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高新技术企业研发费用税前加计扣除政策解读与实务操作

(本课程大纲可根据企业实际需求进行调整。如有相关企业内训需求,请致电010-62278113咨询具体事宜!)

培训讲师屠建清,财税审计内控与风险管理专家

培训大纲:
第一讲  财政部 税务总局公告2023年第7号《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》解读
一、出台背景
二、主要政策
三、注意事项

第二讲  财政部 国家税务总局 科技部财税〔2015〕119号《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》解读
一、研发活动及研发费用归集范围
二、特别事项的处理
三、会计核算与管理
四、不适用税前加计扣除政策的行业
五、管理事项及征管要求
六、执行时间

第三讲  财税[2018]64号《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》解读
一、出台背景
二、主要政策
三、注意事项
案例  甲公司研发费用加计扣除优惠申报

第四讲  研发费用税前加计扣除新政指引
一、研发费用加计扣除的具体政策
(一)适用主体
(二)优惠内容
(三)政策依据
1、(财税〔2015〕119号)
2、 财税 [2018] 64号
3、 财政部 税务总局公告2023年第7号
二、研发费用加计扣除政策的适用活动范围
(一)适用主体
(二)适用活动
(三)政策依据
财税〔2015〕119号
三、可加计扣除的研发费用范围
(一)适用主体
(二)优惠内容
 1、人员人工费用
 2、直接投入费用
 3、折旧费用
 4、无形资产摊销
 5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制临床试验费、勘探开发技术现场试验费
 6、其他相关费用
(三)政策依据
 1、财税〔2015〕119号
 2、2017年第40号)
四、委托、合作、集中研发费用加计扣除政策
(一)适用主体
(二)判定标准
(三)政策依据
1、财税〔2015〕119号
2、财税〔2018〕64号
五、研发费用加计扣除政策会计核算与管理
(一)适用主体
(二)优惠内容
(三)政策依据
 财税〔2015〕119号
案例  乙公司研发费用加计扣除优惠申报

第五讲  2023年研发费用税前加计扣除新政解读
一、关于政策历史沿革
二、关于政策内容和具体口径
(一)政策内容
(二)其他政策口径
1、适用加计扣除的企业
2、适用加计扣除的研发活动
3、适用加计扣除的研发费用
三、关于管理要求
(一)核算要求
(二)办理方式
(三)享受时点及申报
第六讲  研发费用税前加计扣除政策即问即答
一、我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务企业,2023年度发生的研发费用如何适用加计扣除政策?
二、我单位是一家科技服务业企业,2023年发生了1000万元研发费用计入当期损益,可在税前扣除多少?
三、我公司是一家批发和零售业企业,在7号公告出台以后,可以适用研发费用加计扣除政策吗?
四、7号公告明确《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》》(2021年第13号)同时废止。目前正处于2022年度企业所得税汇算清缴期,我公司是一家制造业企业,在进行2022年度纳税申报时,研发费用还可按100%比例加计扣除吗?
五、我单位在2022年第2季度形成了一项无形资产,该资产在2023年如何适用研发费用加计扣除政策?
六、7号公告将所有企业的研发费用加计扣除比例均提高到100%,相关政策口径和管理要求是否有变化?
七、我公司是一家核定征收企业,可以享受7号公告规定的研发费用加计扣除政策吗?
 
八、研发费用加计扣除比例提高到100%后,企业在10月份预缴时还能享受前三季度研发费用加计扣除优惠吗?
九、企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠,怎么填写申报表,需要留存相关资料吗?
十、企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠后,在汇算清缴时还需对前三季度的研发费用进行纳税申报吗?
十一、对研发人员的股权激励支出是否可以加计扣除?何时加计扣除?(附案例)
十二、实行加速折旧的固定资产折旧额加计扣除口径如何确定?(附案例)
十三、加速摊销的无形资产加计扣除口径如何确定?(附案例)
十四、加速摊销的无形资产加计扣除口径如何确定?(附案例)
十五、 应扣减可加计扣除的研发费用的特殊收入何时计算扣除?(附案例)

第七讲  全面互动答疑与课程总结

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2) 根据贵单位的培训需求,确定内训讲师,设计初步培训方案。
3) 通过电话访谈与客户人力资源部门和参训学员代表或上级主管进行沟通,进一步了解企业面临的问题和培训需求。
4) 在上述沟通和调研基础上,根据实际沟通结果修订培训方案。
5) 客户确认度身定制的培训方案。
6) 签订具体内训服务合同。
7) 制订培训教材,配合客户进行培训的现场安排。
8) 课程实施,通过理论讲授、案例分析、互动交流、小组探讨、情景模拟等形式开展针对性的内训服务工作。
9) 课程结束后对培训效果进行评析,并进行相关跟踪服务。
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