【培训安排】10月26-27日 青岛
【培训费用】2600元/人
【培训对象】运营副总,财务总监,财务经理
【课程背景】
预算管理,作为分配企业的财务、实物及人力等资源的系统方法,是公司战略与经营绩效之间联系的工具,可以监控战略目标的实施,控制开支,并预测企业的现金流与利润,衡量与监控企业及各部门的经营绩效,以确保最终实现公司的战略目标。
本培训将通过大量的案例分析,从预算的战略定位、预算环境的改造和预算的实务操作三个层面,就预算目标制定、预算编制、预算执行、预算控制、预算调整、预算分析和预算考核等环节进行全面培训,以期提升思路,发挥预算管理之功效。
【传统预算管理的失效分析】
预算编制阶段:不是根据经营目标,而是按照现有的资源存量,成为“坐地分赃”式的资源抢夺战;预算年年编,怎么编是下面的事,如何砍是上面的权;编者瞎编,砍者胡砍。
预算执行阶段:预算编制完毕便“刀枪入库,马放南山”,只能“对镜自怜,孤芳自赏”;放松或放弃预算执行过程的控制,预算成为业务活动的旁观者;控制向服务让路,一切业务至上。
预算分析阶段:脱离过程控制的分析,徒有其表;事后诸葛亮式的“英明”,小聪明而已;后知后觉的分析,因其没有过程控制的事实基础和信息,再完美再精确,也难免虚弱苍白和无的放矢。 |
【本课程的主要观点】
·预算三部曲:战略思维/环境改造/执行控制
·预算执行的责任在各职能部门及负责人
·预算编制起点:经营目标,而非现有资源
·预算实施必须与目标管理和考核制度对接
·预算的真髓:蒸馏出隐藏在粗放管理中利润
·滚动预算或定期调整预算是累赘而非良药
·预算的对象:经营过程的一切资源及运用
·零基预算原则:无基数,无余额,无奖励
·遏制预算外:预算是获取资源的唯一途径
·预算控制的着眼点在行为之前而非行为之后
·预算是管理的“炼狱”,是制度化的系统管理
·预算控制是野战军,打的是运动战
·预算项目实行孤立控制,未经批准不得串用
·预算编制不是“坐地分赃”,是基于需求资源配置
·授权制度是预算管理的制度基础
·预算资源≠必须投入资源,所有预算支出审核
·预算不仅是CFO的天职,更是CEO的责任
·预算的核心在控制,而非编制
【专家介绍】
章显中博士(上海财经大学),实战派财务管理专家
【企业工作经历】
·具有6家企业,10余年财务管理领导岗位工作经验,历任:
1、深圳华为财务经理
2、上海贝岭股份(600171)财务总监
3、安永大华会计师事务所审计负责人
4、香港亿利达投资公司财务总监
5、浙江某集团副总裁
6宏润建设(002062)独立董事(2002年至今)
从事大学财务管理教学研究10余年,研究生导师,上海国家会计学院财务总监班主讲教授。
【培训与咨询特色】
·章博士具有高校与企业双重身份。游刃管理的知行合一,赋理性认知予实践,寓实践经验于教研
·章博士讲课深入浅出,案例丰富,通俗易懂,学员普遍反映听课后“醍醐灌顶”、“茅塞顿开”
·著有《预算控制—从战略思维到执行控制》(吉林人民出版社)
孙犁:曾任海尔集团高级财务经理、职业经理人,兼任海尔大学高级讲师
参与并见证了海尔十几年管理的创新历程,具有丰富企业管理和财务管理实战经验。
先后为一汽大众、中石油、青岛康大集团、TCL集团、郑州金成集团、山东煤机集团、徐工科技集团公司、北京环球电广传媒集团、三一重工、中联中科、中国南车、中国重汽、山东华鲁集团、格兰仕集团、依维柯集团、国家电网等企业提供培训服务。
【培训内容】
第一部分 预算的战略定位
预算作为企业内部管理和战略执行控制的核心手段与基本工具,对其性质及效用的认知和理解,是关乎其成败的关键。
预算是什么?从什么角度去理解和认识预算?为什么要编预算?预算是纯粹的财务活动还是基于业务的控制活动?预算的操作空间在哪里?预算是点的行为还是过程行为?
第一章 通过预算实现资源的优化配置 |
第二章 预算是企业投入产出的价值控制 |
·预算编制实现二次资源配置(发散配置)
·预算控制实现三次资源配置(收敛控制) |
·经营过程的价值运动性质
·价值链对预算与业务活动的链接
·目标、资源运用与预算控制三位一体的运作模式 |
第三章 预算控制是制度化的系统管理 |
第四章 预算控制场 |
·预算是管理的“炼狱”
·管理制度改造是预算控制的基础
·以预算控制为核心的内部资源全面整合
·预算对管理制度的冲击 |
·预算是控制过程
·预算控制企业目标的实现
·预算控制是基于业务的动态过程
·预算分析的基础 |
第二部分 预算环境的改造
“橘生淮南则为橘,生于淮北则为枳,叶徒相似,其实味不同。所以然者何?水土异也”。
预算不是天马行空“孤独客”,它是扎根和生长在企业土壤的产物,遵循“适者生存”规律。企业管理与控制环境的不同,预算便会发挥不同功效。要使预算发挥作用,要从对管理环境的改造开始。
第一章 预算与企业目标 |
第二章预算与效率 |
·投入产出目标的不确定性
·预算目标与企业目标始终一致
·企业管理的悖论:企业与部门分目标的冲突
·企业目标的预算控制作业准则 |
·预算与业务及部门利益的冲突
·流程效率或业务效率还是投入产出效率
·部门效率还是企业效率
·控制下的效率才是真效率 |
第三章 预算控制与预算执行 |
第四章 预算与内部管理制度 |
·通过预算执行的个别控制实现总资源的控制
·预算对资源的保证与限制
·预算对资源的平衡与调整
·预算与业务行为及进度 |
·授权制度-预算的制度基础
·经济合同管理制度
·采购管理制度
·存货管理制度
·质量管理制度 |
第三部分 预算实务操作
第一章 预算目标的设定 |
第二章 预算的组织架构 |
·预算以利润目标为起点
·目标与边界约束的关系
·经营目标与预算编制的几个问题
·预算目标的分解 |
·预算的组织空间
·预算组织空间的两个观念
·预算的组织结构
·预算的组织要素—基本编制单位 |
第三章 预算编制8原则 |
第四章 预算系统的技术结构 |
·经营目标原则
·投入产出配比原则
·零基预算原则
·刚柔相济原则
·单元编制原则
·集中分散原则
·逻辑编制原则
·目标约束原则 |
·预算项目结构
·预算编码系统
·预算操作的计算机辅助系统
·预算控制的文本单据系统 |
第五章 预算管理模式的选择 |
第六章 预算编制流程 |
·销售起点预算模式
·成本起点预算模式
·现金预算模式
·资本预算模式
·利润目标起点预算模式
·弹性预算
·滚动预算
·零基预算 |
·预算编制的时间安排
·确定预算编制的依据
·编制预算筐
·预算编制说明
·预算编制的文本类别
·预算平衡及编码 |
第七章 预算的实施与控制 |
第八章 预算考核与跟踪 |
·预算与执行为何脱节
·有效的制度、流程和方法——预算执行的保障
·外部环境发生重大变化,如何及时调整行动
·利用预算控制成本费用的关键点
·如何通过制度、流程管理减少预算外项目
·预算执行中常见行为剖析 |
·预算总结会议
·对预算执行的分析与调查,包括
·差异分析的重点和方法
·如何使用仪表板及时跟踪预算执行情况
·如何建立有效的预算跟踪体系
·预算的考核 |
第四部分 海尔的预算管理与财务管理经验分享
海尔的预算模型
海尔的预算组织体系
海尔的预算管理流程
海尔的预算编制模块
海尔的预算分析模块
海尔的预算考评模块
海尔全面预算管理的信息平台 |