培训安排：2013年9月13-14日（武汉）  9月24-25日（成都）  10月18-19日（重庆）
培训费用：2800元（含培训费、资料费、午餐及茶点）
学习对象：企业总经理、运营副总、财务总监、预算编制、控制的管理者和参与者

课程背景：
以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。

课程目标
1、撰写年度经营计划，并可在今后企业工作中对内部同事进行培训;掌握围绕目标的各项工作的考核评价标准的制定方法;掌握在不同的预算下调整营销组合的方法;能快速确定市场营销/终端渠道管理/人力资源管理等重点

2 、讲师将通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算这一管理工具控制企业的整体运作

3、课程运用大量案例，并穿插角色扮演，分组练习，身临其境地学习

4、带着疑问来，带着方案回，公司管理层集体参与，效果更佳

课程内容：
第一部分 经营计划与预算管理常见问题分析

(一)经营计划和发展战略的衔接问题

1、预算与战略规划和年度经营计划脱节——上梁不正，下梁歪

2、公司最明白的人, 不干最明白的事—与财务与业务不配合，“越俎代庖”

(二)预算编制问题

1、各部门目标往往定得过低

2、各部门计划往往缺乏协调性，易发生资源分配冲突

3、预算责任不全面、系统，预算管理流于形式

(三)预算执行/监控问题

1、没有相应工具进行监控和考察进度

2、部门绩效考核缺乏基础和比较对象

3、过程控制不到位，与外部环境的相融性较差

4、预算考评和薪酬上的误区，使预算的处境尴尬

第二部分 何为年度经营计划、全面预算管理?

(一)什么是有效的控制

(二)什么是年度经营计划，全面预算管理?

(三)全面预算管理到底能给企业带来什么

1、预算在企业运营过程中的角色

2、案例：企业实施预算管理前后的转变

(四)有效的预算控制体系应该是怎样的

1、从传统的财务预算到全面预算管理

2、全员参与的预算管理

(五)经营计划、全面预算与其他管理模块的关系

1、与企业管控体系的关系

2、与发展战略的关系

3、与业绩考核的关系

4、与管理报告体系的关系

5、与基础管理数据的关系

第三部分    如何制定有效的年度经营计划

(一)计划前信息准备

(二)计划制定的组织与流程

(三)分解企业发展战略

1、沿各职能对发展战略的分解

2、从：分析产品或运营模式——到：制定年度经营目标

(四)市场经营计划的制定

1、目标的估算-ADP模型

2、市场策略与企业现状分析

    态度问题分析

    渠道问题分析

    性价问题分析

    资源分析与关键问题总结

3、制定年度经营策略

(五)后端经营计划的制定

1、制定后端业务计划(如研发、采购、工程等)

2、制定后端辅助职能计划(如人力、财务等)

第四部分 怎样编制预算

(一)预算编制的流程和逻辑

(二)预算编制工作的准备

(三)关键预算的编制方法

1、经济波动对预算目标的影响

2、收入预测方法及销售费用预算

3、生产预算的编制要领

4、采购预算的编制要领

5、管理预算的编制要领

6、资金预算的编制要领

7、案例分析：如何确定销售目标

(四)从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

1、案例分析：某企业运用零基预算进行销售费用预算

(五)预算编制模板示例

(六)预算的原则性与灵活性

1、静态预算

2、弹性预算

3、滚动预算

4、在不可控因素出现时如何调整预算

5、预算偏差度的设定原则

第五部分 如何提升预算编制过程的有效性?

(一)什么类型的预算最适合本企业?

(二)将预算当作项目管理——如何管理

(三)各部门人员角色定位——责任划分

(四)各部门之间及部门内部的沟通与协调

(五)编制过程中的常见问题分析

第六部分 如何让预算得到有效的执行?

(一)预算与执行为何脱节

(二)怎样编制预算才能带来预算的有效执行

(三)有效的制度、流程、执行方法——预算执行的有利保障

(四)外部经济环境发生重大变化，如何及时调整行动

(五)利用预算控制成本费用的关键点

(六)如何通过制度、流程管理减少预算外项目的发生

(七)预算信息系统管理

(八)案例分析：预算执行中常见行为剖析

第七部分 预算的跟踪分析

(一)预算总结会议

(二)对预算执行的分析与调查，包括

1、差异分析的重点和方法

2、如何及时跟踪预算执行情况

(三)如何建立有效的预算跟踪体系

(四)收入、成本费用预算的自动跟踪表格

(五)预算的考核

第八部分 全面预算管理难点及前瞻

(一)重难点问题解析

1、预算认识——让领导和各部门重视，不夸大不抵制

2、预算组织——财务部门对各部门业务流程把握与协调

3、编制技巧——对上一年的总结，战略数字形式的上传下达

4、预算控制——精准控制到人，控制到业务层面

5、预算调整——防止过多审批调整，减少不定因数

6、预算分析——分析源自每个人每项业务，每个部门，不走马不观花

7、预算考核——阶段性考核与调整，及时跟进与督促

8、预算分析——综合汇总各方面因素，科学合理调整

9、预算跟踪——保证预算分阶段的完成

(二)全面预算管理前瞻

1、全面预算管理的缺陷

2、预算改良

3、超越预算

培训讲师：王敏

四川省国资委技术中心特聘顾问、国际注册内控师、注册高级管理咨询师、英国特许公认会计师、中国注册会计师、注册资产评估师、注册税务师、管理学硕士。

王敏先生长期从事集团公司管控、平衡计分卡、内部控制与风险管理、全面预算管理领域研究，致力于研究战略导向的企业管理控制体系，以提升集团公司管控水平和成长型企业精细化管理水平。王敏先生曾在大型制造企业、投资集团公司、会计师事务所、管理咨询机构从事20余年的管理和咨询工作。

王敏先生长期从事集团公司管控、内部控制、全面预算管理咨询，其先后担任中国网通集团(0906.HK)、中国南方航空集团、中石化股份天然气分公司(SH600028)、中石油西南油气田分公司(601857.SH)、首创股份(600008. SH)、天津泰达股份(000652. SZ)、兴蓉投资(000598.SZ)、银河动力(000519. SZ)、国家电网陕西电力、中交地产集团、川投集团、重庆能投集团、成都工投集团、海航集团、川航集团、成都传媒集团、航科集团长征机械厂、川铁集团、航利科技集团、四川威玻集团、四川佳乐集团、四川矿机集团、成都城市燃气、四川英杰电气、四川千和味业、四川士达炭素、四川徽记食品、成都丰丰食品、成都国中食品、成都泓奇实业等数十家大型企业、上市公司管理咨询顾问，拥有极为丰富的管理实战经验。

王敏先生在社会教育讲台上也非常活跃，多次受邀为四川省国资委、成都市国资委、英国特许会计师公会、四川省注册会计师协会、四川大学、西南财经大学等多所大学MBA学员及数十家大中型企业中高层管理人员讲授集团公司管控、内部控制与风险管理、经营计划与全面预算管理、企业精细化管理体系构建等课程，王老师授课理论结合实战，逻辑清晰、体系化强，颇受学员好评。

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