课程背景：
企业日常业务会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，在这个过程中如何紧跟准则的变化调整企业的会计核算成为企业财务界一直关注的议题；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来税务风险。以上足以说明依据现行会计准则准确处理企业日常业务的重要性。
企业的日常业务复杂多样，按经济业务可分类为：筹资业务、生产经营准备阶段业务、生产经营阶段业务、销售业务、日常费用报销业务、投资业务、营业外业务、期末结转及利润分配业务等。资深企业财税实战讲师会按照日常经济业务的分类，通过丰富的典型案例详细讲解在现行的会计准则下相关业务的会计核算，具有极强的系统性、实用性和操作性，让学员在轻松的气氛中掌握会计准则在日常业务中的应用。
课程收益：
● 能够掌握筹资业务、生产经营准备阶段业务、生产经营阶段业务、销售业务、日常费用报销业务、投资业务、营业外业务、期末结转及利润分配业务等主要业务在现行会计准则下的会计核算操作，同时规避财税风险。
课程时间：3天，6小时/天
课程对象：企业一线财务人员、税务人员、统计人员等
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲：
第一讲：筹资业务
一、筹资业务的分类
1. 资本性筹资
(1) 接受投资
(2) 科目设置：实收资本/股本、资本公积
(3) 业务处理
① 非股份有限公司接受投资的核算
② 股份有限公司接受投资的核算
关注点：接受初始投资与接受后加入投资方的投资
2. 债务性筹资
(1) 债务性筹划主要包括的内容
(2) 科目设置
(3) 业务处理
① 短期借款
关注点：现行会计准则下季末付息的核算
② 长期借款
关注点：利息费用的处理，特别是利息费用资本化的会计处理
③ 应付债券
关注点：明细科目的设置
第二讲：生产经营准备阶段的业务
一、外购及委托加工存货
1. 存货内容及入账价值
(1) 存货包含的内容
(2) 存货的入账价值
(3) 存货类科目
2. 外购存货
(1) 赊购方式购入，“应付账款”的入账价值
(2) 结算方式为商业汇票，科目“应付票据”
① 初始取得
② 到期核算
关注点：银行承兑汇票与商业承兑汇票核算的不同
(3) 含现金折扣的赊购业务
关注点：新会计准则的净价法
(4) 外购存货发生短缺
关注点：进项税额转出的情况
3. 委托加工存货
关注点：委托加工应税消费品，收回后的目的不同，受托方代收代缴的消费税的处理不同
二、固定资产
1. 固定资产的确定标准
关注点：对于生产经营主要设备物品，实务中一般如何确定其标准？
2. 初始计量
(1) 固定资产的入账价值
(2) 购入不需安装固定资产的核算
(3) 购入需安装固定资产的核算
3. 后续计量
(1) 计提折旧
① 折旧范围
② 折旧方法
③ 折旧的会计核算
(2) 期末计量
① 资产减值准备的计提
② 已计提的减值准备后期不得转回
4. 后续支出
关注点：生产车间固定资产修理费的会计处理
5. 处置
(1) 处置有继续使用价值的固定资产
(2) 处置无使用价值的固定资产
关注点：科目不同，净损益分别记入“资产处置损益”“营业外支出”
四、无形资产
1. 无形资产的范围
关注点：不包括商誉
2. 科目设置
关注点：结合研发费用加计扣除优惠政策及汇算清缴明细表进行科目设置
3. 初始计量
(1) 外购无形资产
(2) 自行建造无形资产
关注点：财务报表与之相关的填列，如“研发费用”“开发支出”项目
4. 后续计量
(1) 摊销期限
(2) 摊销的会计处理
关注点：如已计提减值准备，应按减值后的新的账面价值为基数进行后续的摊销
(3) 无形资产减值
5. 处置
关注点：按是否有继续使用的价值分别将净损益记入“资产处置损益”“营业外支出”
第三讲：生产经营阶段的业务
一、生产成本的核算
1. 生产成本的核算内容
2. 生产成本的科目设置
二、生产经营领用存货
(1) 发出存货的计价方法
关注点：为何不允许采用后进先出法？
(2) 计划成本法
(3) 生产经营领用原材料
(4) 生产经营领用周转材料
三、生产经营人工费用
1. 应付职工薪酬
(1) 职工及职工薪酬的范围
(2) 科目设置
关注点：明细科目的设置
(3) 月末计提及次月发放工资
① 直接人工的核算
② 其他经营人工费用的核算
③ 社保由税务征收的规定及风险规避
(4) 交纳社保、公积金
(5) 发生职工教育经费出支
关注点：实务操作易错点
(6) 非货币性职工薪酬
关注点：是否存在税会差异？
四、制造费用
1. 制造费用的核算内容
2. 科目设置
关注点：明细科目的设置
3. 制造费用的会计处理
(1) 制造费用的归集
(2) 制造费用的结转
五、货币资金
1. 库存现金
(1) 核算范围
(2) 现金的使用范围
(3) 科目设置
关注点：有外币时，科目的设置
(4) 会计核算
① “随借随用，用后报销”
② “定额备用金”
③ 提现与存现
④ 日常费用报销
关注点：记账凭证类型的确定
2. 银行存款
(1) 核算范围
(2) 科目设置
(3) 会计核算
① 收到前期欠款
② 支付预付款
③ 支付费用
(4) 银行余额调节表编制
3. 其他货币资金
(1) 核算范围
(2) 科目设置
(3) 会计核算
关注点：外埠存款的核算
六、投资性房地产
1. 投资性房地产的范围
(1) 房屋建筑物（出租）
(2) 土地使用权（出租或备增值）
关注点：新租赁准则的变化
2. 科目设置
3. 确认和初始计量
4. 后续计量与后续支出（不同模式下）
5. 投资性房产转换
关注点：抓住核算规律，核算简单
6. 处置
七、在建工程
1. 科目设置
关注点：明细科目的设置
2. 会计处理
关注点：在建工程领用存货，现行会计处理的变化
八、资产减值
1. 存货的期末计量
2. 信用减值准备的计提
关注点：之前确认的坏账又收回，两种会计处理方法取哪一种更完美？
3. 当期确认减值的技巧
4. 会计准则第8号文减值资产的范围
九、应交税费
1. 增值税
(1) 一般纳税人
关注点：视同销售、进项税不允许抵扣、进项税额转出、交纳及期末结转
(2) 小规模纳税人
关注点：进项税不能抵扣，科目的设置
2. 消费税
关注点：委托加工应税消费品的核算
3. 其他税费
关注点：房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等应计入“税金及附加”
十、期间费用的核算
1. 管理费用
(1) 核算内容
(2) 科目设置
关注点：依据企业所得税汇算清缴表进行设置
(3) 会计处理
(4) 业务招待费
① 业务招待费的核算业务范围
② 税前扣除的双限额规定
③ 日常报销手续的规范操作
关注点：公司内部会议期间的餐费，报销时需递交哪些凭证？
2. 销售费用
(1) 核算内容
(2) 科目设置
关注点：依据企业所得税汇算清缴表进行设置
(3) 会计处理
3. 财务费用
(1) 核算内容
(2) 科目设置
关注点：依据企业所得税汇算清缴表进行设置
(3) 会计处理
关注点：利息费用的资本化及费用化
十一、非货币性资产交换
1. 新准则的六大变化
(1) 非货币性定义的变化
(2) 货币性资产的定义变化
(3) 适用范围变化
(4) 换入资产和换出资产的确认原则变化
(5) 换入资产和换出资产的计量变化
(6) 信处披露变化
2. 非货币性资产交换的确认
(1) 对非货币性资产交换中换入资产进行确认和对换出资产终止确认的原则
(2) 确认时点存在不一致时，资产负债表日的处理原则
3. 以公允价值为基础计量
(1) 以公允价值计量的条件
(2) 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理
(3) 涉及补价的处理
(4) 换入或换出多个资产的处理
4. 以账面价值为基础计量
(1) 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理
(2) 涉及补价的处理
(3) 换入或换出多个资产的处理
十二、政府补助
1. 《政府补助》准则修订的主要内容
(1) 增加了政府补助和收入的区分原则
(2) 会计处理允许净价法
(3) 修改了政府补助的列报，如“其他收益”项目
2. 政府补助的核算内容
(1) 政府补助的定义、特征
(2) 政府补助的适用范围
(3) 政府补助的分类
3. 政府补助的确认和计量
(1) 与资产相关的政府补助
(2) 与收益相关的政府补助
(3) 政府补助退回的会计处理
十三、日常其他业务
1. 存货的清查
关注点：存货盘盈冲减”管理费用”，盘亏计入“管理费用”或“营业外支出”
2. 长期待摊费用
(1) 核算内容
(2) 会计处理
3. 其他应付款
关注点：核算的范围
4. 其他综合收益
(1) 核算内容
(2) 会计处理
第四讲：销售业务
一、新《收入》准则
1. 《收入》准则修订的主要内容
(1) 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法”
(2) 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点
(3) 在收入的计量方面，收入准则要求企业应当根据合同条款并结合以往的习惯做法予以确定合同价格
(4) 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定
(5) 对于合同成本的处理作出了明确规定
(6) 在披露方面，准则提出了更多的披露要求，包括分别从定性和定量进行披露，分别不同收入类别进行披露等。
2. 收入确认计量的五步法模型
(1) 识别与客户订定的合同
关注点：什么情况下合同必须合并？
(2) 识别合同中的单项履约义务
关注点：如何识别合同的单项履约义务？
(3) 确定交易价格
(4) 将交易价格分摊至各单项履约义务
关注点：如何分摊至各单项履约义务？
(5) 履行每一单项履约义务时确认收入
① 在某一时段内履行的履约义务的收入确认
关注点：履约进度的确定
② 属于在某一时点履行的履约义务的收入确认
关注点1：涉及的新科目的设置
关注点2：新收入准则下收入确认时点的税会差异
3. 涉及的新科目
关注点：“合同资产”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等
4. 合同成本的处理
(1) 合同履约成本
(2) 合同取得成本
(3) 合同履约成本和合同取得成本有关资产的摊销和减值
5. 主要特定交易的会计处理
(1) 附有销售退回条款的销售
关注点：附有销售退回条款的销售是指客户依照有关合同有权退货的销售方式，客户取得商品控制权之前退回该商品不属于销售退回
(2) 附有质量保证条款的销售
关注点：企业在评估一项质量保证是否在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时，应当考虑的三个因素
(3) 主要责任人和代理人
关注点：委托代销业务
(4) 附有客户额外购买选择权的销售
(5) 售后回购
二、销售存货/提供劳务
1. 销售存货
(1) 销售商品
① 现销、赊销、预收款销售；
② 含现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回
③ 委托代销
关注点：科目的设置“合同负债”“应收账款”“合同资产”“委托代销商品”等
(2) 销售原材料
关注点：科目为“其他业务收入”
2. 视同销售
(1) 视同销售的范围
(2) 企业所得税汇算清缴表的填列
3. 提供劳务
(1) 增值税税率不同
(2) 收入按时间段或时间点的确认
第五讲：投资业务
一、长期股权投资
1. 长期股权投资的分类
2. 科目设置
3. 初始计量
关注点：合并核算规律（同一控制与非同一控制）、非合并核算
4. 后续计量（成本法和权益法）
5. 处置
二、金融资产
1. 金融资产的分类
关注点：新会计准则的新变化
2. 金融资产的核算
第六讲：营业外业务
一、营业外收入的核算内容
1. 与企业日常活动无关的政府补助
2. 盘盈利得（库存现金的盘盈）
3. 捐赠利得等。
二、营业外支出的核算内容
1. 公益性捐赠支出
2. 非常损失（自然灾害）
3. 盘亏损失（固定资产盘亏）
4. 非流动资产毁损报废损失等（固定资产等）
5. 罚款支出（如行政罚款主滞纳金）
三、营业外收支的会计处理
1. 明细科目的设置
2. 税前扣除的规定
第七讲：损益类科目期末结转业务
一、收入类科目的结转
关注点：将收入类科目转入“本年利润”的贷方
二、费用类科目的结转
关注点：将费用类科目转入“本年利润”的借方
三、年末结转
关注点：将“本年利润”结转至“利润分配——未分配利润”
四、期末“利润分配”除“未分配利润”明细科目外的其他明细科目的结转
第八讲：利润分配业务
一、利润分配的顺序
二、利润分配的核算
1. 提取盈余公积
(1) 提取法定盈余公积
(2) 提取任意盈余公积
2. 分配现金股利
3. 分配股票股利
4. 弥补亏损
(1) 弥补亏损需专门做会计处理吗？
(2) 弥补亏损税前弥补年限的规定
关注点：5年、8年、10年的适用范围
5. 用盈余公积补亏
课程结束，总结答疑
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