【课程时间】2021年11月24-25日 济南
【培训背景】
2021年国家税务总局，把“以数治税”理念贯穿税收征管全过程的部署安排，稳步“金税四期”工程，实施发票电子化改革，深化税收大数据共享应用，着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，实现“信用+风险”为基础的新型监管机制。
2021年，全国税务机关严厉打击 “假企业”、“假出口”、“假申报”的“三假”等涉税违法行为，落实减税政策，加强税收征管，加大税务稽查力度， 房地产建筑安装行业将是2021年税务工作重点。
本课程旨在帮助房地产、建筑安装行业纳税人及时准确掌握税收和会计政策，做好2021年企业所得税汇算清缴准备，防范税收风险。
【培训收益】
1. 掌握2021年相关税收新政
2. 掌握企业所得税预缴表房地产建筑安装企业填报要点
3. 掌握企业所得税汇算的总体思路
4. 掌握新会计准则实施后房地产建筑安装企业税会差异及调整方法
5. 掌握企业所得税汇算清缴重点、易错申报表填报，为正确填表2021年度《企业所得税年度纳税申报表》，进行企业所得税汇算申报做准备。
【课程大纲】
模块一 2021年相关税收新政解析
(一)《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》总局公告2021年第26号
(二)《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》财政部总局公告2021年第28号
(三)《关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告》财政部总局公告2021年第27号
(四)《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》财政部总局公告2021年第21号
(五)《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》财政部总局公告2021年第29号
(六)《关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》总局公告2021年第25号
(七)《关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》财政部总局公告2021年第23号
(八)《关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》财政部总局公告2021年第17号
(九)《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》总局公告2021年第17号
(十)《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部总局住建部公告2021年第24号）
模块二 企业所得税预缴表房地产建筑安装企业填报要点
(一)预缴方式选择
(二)企业所得税年度预缴税款安排
(三)房地产企业特定业务计算的应纳税所得额填报
(四)建筑安装企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部预缴（征）所得税额填报
(五)弥补以前年度亏损填报
(六)小型微利企业预缴安排
模块三 企业所得税汇算的总体思路
(一)纳税调整及起点及方法
1.纳税调整概念
2.企业所得税纳税调整起点——利润总额
3.企业所得税纳税调整方法——间接调整法
应纳税所得额=会计利润总额±税会永久性差异±税会时间性差异
(二)税会差异分类
1.按要素分类
收入差异、成本、费用、税金、损失和其他支出差异、所得额差异
2.按对应纳税所得额的影响分类
1)时间性差异
2)永久性差异
3.按会计准则核算分类
1)应纳税暂时性差异
2)可抵扣暂时性差异
4.递延所得税确认与计量
5.所得税费用确认与计量
模块四 企业所得税汇算清缴准备与安排
(一)企业所得税收入确认
1.收入确认税务证据链准备
2.税会收入确认差异调整
3.增值税收入确认
4.企业所得税收入确认
1)房地产企业销售未完工收入
2)建筑安装企业收入确认
5.兼营、混合销售收入确认
6.视同销售收入确认
7.房地产开发企业特定业务计算的纳税调整及安排
8.建筑安装企业特定业务计算的纳税调整及安排
9.未按权责发生制确认收入纳税调整及安排
10.政府补助收入纳税调整及安排
11.销售折扣、现金折扣、销售折让和销售退回财税处理及安排
(二)税前扣除准备与税会差异调整
1.企业所得税税前扣除准备
1)企业所得税税前扣除原则
2)企业所得税税前扣除凭证管理
3)税前扣除凭证与相关资料的关系
4)税前扣除凭证的种类
5)合同及税务证据链
a)土地成本
b)建筑成本
6)必须以发票作为税前扣除凭证的支出业务
7)不需要必须以发票作为税前扣除凭证支出业务
8)未取得外部凭证或取得不合规外部凭证的税务处理
9)补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定
10)税前扣凭证补救办法
2.人力成本支出税前扣除准备与税会差异调整
1)职工薪酬支出相关合同及税务证据链
2)劳务派遣支出相关合同及税务证据链
3)建筑劳务支出相关合同及税务证据链
3.业务招待费支出税会处理
4.广告费和业务宣传费支出税会处理及安排
5.利息支出税会处理及安排
6.雇主责任险、公众责任险支出税会处理
7.佣金手续费支出税会处理及安排
8.安全生产费等跨期支出
9.捐赠支出税会处理及安排
10.资产损失税务处理
(三)企业所得税税收优惠目标及准备
1.税收优惠备查及备查资料
2.小型微利企业税收优惠及安排
3.研发支出加计扣除及准备
4.所得减免优惠及准备
【报名咨询】
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