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年度经营计划与全面预算管理 |
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年度经营计划与全面预算管理
一、全面预算管理基础知识导入
（一）全面预算管理的概念
1）从企业内部资源配置的角度理解全面预算 2）从公司治理结构的角度理解全面预算
3）从企业战略实施的角度理解全面预算 4）从计划和预算关系的角度理解全面预算
5）从预算管理的过程理解全面预算
（二）全面预算管理的基础环境
1）高层领导重视与全员参与 2）健全的预算组织体系
3）完善的内部管理制度和管理信息统计体系 4）建立配套的绩效考核体系
5）制定明确的未来战略
（三）中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区
1）缺乏战略指导 2）脱离市场环境
3）基于过去，凭空想像 4）缺乏价值链分析
（四）实施全面预算管理的重要意义
1）描述经营蓝图 2）协调工具 3）控制工具 4）考核标准
二、全面预算管理的流程及组织保证
（一）全面预算管理的流程
1）确定目标 2）预算编制 3）预算监控 4）预算修订 5）预算考评
（二）全面预算管理的组织保证
1）预算委员会的职责 2）预算编制机构的职责
3）预算监控机构的职责 4）预算反馈考评机构的职责
三、确立全面预算管理的新理念
（一）以企业战略为基础
（二）面向市场
（三）面向未来，基于活动的分解
（四）以价值链分析为基础
（五）恰当的假设
（六）注重考核兑现
（七）以人为本，关注预算道德
四、年度经营目标与业务计划
（一）年度经营目标概述
1）年度经营目标的概念 2）年度经营目标制定的基本理念
3）年度经营目标体系的一般构成 4）年度经营目标制定的要求
5）年度经营目标制定的原则
（二）年度经营目标的制定
1）财务预测法制定年度经营目标 2）平衡计分卡制定年度经营目标
（三）年度经营目标的分解
1）年度经营目标分解的方法 2）年度经营目标制定的流程
（四）业务计划
1）业务计划的含义 2）业务计划的内容
3）业务计划的层次性 4）制定公司年度业务计划
5）制定部门年度业务计划
五、全面预算管理的内容以及主要预算的编制
（一）全面预算管理的内容
1）业务预算 2）资本预算 3）筹资预算 4）财务预算
（二）预算的编制依据
1）企业的战略发展规划 2）企业的历史经营数据
3）未来市场的客观预算 4）企业自身的运营能力
（三）预算的编制方式
1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下结合式
（四）编制预算的主要方法
1）固定预算 2）弹性预算 3）滚动预算 4）零基预算 5）概率预算
（五）预算的编制流程
1）经营目标下达 2）资本预算制定 3）销售预算制定 4）生产预算制定
5）采购预算制定 6）费用预算制定 7）融资预算制定 8）现金预算制定
9）预算报表编制
（六）主要预算的编制思路与操作要点
1）销售预算的编制要领 2）生产预算的编制要领 3）采购预算的编制要领
4）费用预算的编制要领 5）现金预算的编制要领 6）资本预算的编制要领
（七）预算的调整
1）预算调整的前提 2）预算调整的流程
六、预算执行与预算考核
（一）预算执行情况的反馈
1）预算执行报告制度要求 2）预算执行报告的主要类型 3）预算执行报告的报告形式
（二）差异分析
1）单个产品差异分析 2）多个产品差异分析 3）总差异分析
（三）预算跟踪与仪表板
1）预算跟踪的对象、形式与周期 2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则
（四）预算考核
1）预算考核的基本原则 2）预算考核基本程序 3）考核指标的确定
主讲专家简介：
章从大，世界华人讲师500强，中国人民大学工商管理硕士（MBA），中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目特聘讲师，国富经济研究院特聘教授，清华大学财务总监班特聘讲师。清华大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学、中国人民大学等著名高校EMBA、MBA、总裁班特聘讲师。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，此外成功举办过数百次大型公开课。主讲的《纳税风险规避与防范》、《纳税筹划技巧与实战》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合理避税技巧与涉税风险防范》、《房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧》、《中高收入者个人所得税纳税筹划》、《非财务经理的财务管理》、《应收账款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《新会计准则应用精要》、《全面预算管理—管理企业的财务利器》、《成本致胜实战—构建企业成本竞争优势》、《年终财务决算实务与纳税筹划》、《内部审计与内部控制及财务风险防范》等课程深受业内人士好评。
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