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2014年房地产企业土地增值税清算全程攻略与稽查应对策略

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    (本课程全年循环滚动开课,如遇开课时间或者地点不合适,您可以拨打010-62278113咨询最新时间、地点等培训安排。本课程亦可以安排企业内训,欢迎来电咨询相关事宜!)
【研修时间】2014年5月24-25日(周六、周日)
【研修地点】杭州维也纳国际酒店(杭州市文晖路348号、西湖文化广场地铁口)
【研修费用】2680元/人 (包含资料、中餐、培训、讲义、现场咨询费等)
【研修对象】
   ·房产企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、会计人员
   ·各国税、地税、会计师事务所、税务师事务所相关人员及财税专业人士
【课程收益】
    2013年岁尾,央视三次炮轰“土地增值税”,不仅将矛头指向房地产开发商,更痛斥国家税务总局征管不力。随后,国家税务总局以官网答记者问的形式给予回应:“税务总局将进一步完善制度措施,加强土地增值税征管。”地产宏观调控持续发力,国家税务总局承受舆论压力,经济下滑地方财政吃紧,所有信息都指向——“2014年将迎来最为严厉的土地增值税征管!”近期国家税务总局将对土地增值税清算再出公告,作为房地产开发企业的您做好战斗准备了吗?
    税总发[2013]67号、税总函[2013]658号文要求各地严格审核扣除项目,特别是商业类地产项目,由于增值率高,清算将导致大量补税。普通住宅项目,如果不能准确把握,可能导致无法享受优惠。该税种筹划空间也比较大,需要在清算之前做好应对的准备。土地增值税政策各地差异较大,在清算中特别是扣除项目的确定争议较多,本课将根据各省的特殊规定逐一分析,教给大家如何轻松应对清算风暴。
【授课专家】胡俊坤
    注册税务师、经济师,中国纳税答疑网答疑专家;房地产税收筹划与清算专家,并担任多家大型房地产公司税务顾问;北京财税研究院特约教授、中国房地产建筑会计师协会首席专家,在业界享有“财税百事通”称号。
 
【核心内容】(包含但不限于以下内容)
模块一:2014年土地增值税政策和征管走向展望
模块二:启动土地增值税清算

1、清算条件 (应该清算/可以清算)
⑴ 某滚动开发项目清算时点案例  
⑵ 清算单位的确定(两分型、三分型、四分型等等)
⑶ 合并、分立、投资是否土地增值税清算
⑷ “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面积”的判定
⑸ 预售许可证取得后满三年的判定
2、清算启动的纳税筹划
⑴ 清算与否的抉择:补税型;退税型;两清型
 ⑵ 土地增值税清算与僵尸公司注销
⑶ 汇缴前缴纳的土地增值税的所得税前扣除年度
模块三:清算前期准备
◇ 成本对象(项目类型)的划分
1、普通住宅标准/保障房的项目类型等
2、某地产公司地下车库确定项目类型税企争议案例
3、住宅和商业可否合并计算
模块四:收入篇
1、《房地产转让收入鉴证表》概述
2、销售收入的确认
⑴ 预售/分期收款/按揭收入的确认
 ⑵ 订金、定金、违约金和赔偿金
⑶ 折扣转让房地产
⑷ 商品房面积与有关部门实际测量面积不一致
⑸ 转让地下车位永久使用权收入如何确认
⑹ 计税价格明显偏低的处理
3、视同销售收入⑴ 合作建房后分房产、房屋土地对外投资
⑵ 以房抵工程款、抵广告费、以房抵银行贷款本息、以动迁补偿费抵顶购房款等
⑶ 预征时点/清算时纳税义务发生时间⑷ 视同销售收入金额的确认
4、代收费用/价外费用
5、拆迁收入
6、政府财政返还
模块五:扣除篇
1、土地成本
 ⑴ 以卖股权方式买地的土地成本、接受投资的土地成本
⑵ 无偿划转土地、土地评估增值、无土地成本票据
⑶ 契税、土地使用税、耕地占用税
⑷ 拍地支付的佣金
⑸ 拆迁成本:拆迁公证费、拆迁评估费、拆迁户过渡租金
⑹ 某“拆迁还建”土地增值税纳税筹划案例
2、开发成本
⑴ 税务局如何查处虚增开发成本
⑵ 土地增值税清算中如何审核发票
⑶ 疑难实务:甲供材、公共配套、精装修、售楼处、红线外
⑷ 地下车位处理:人防车位、有产权车位、无产权车位
⑸ 成本分摊的技巧(解析项目的52种清算方案)
3、开发费用和税金扣除
⑴ 开发费用土地增值税前扣除的纳税筹划思路
⑵ 土地增值税和企业所得税对利息费用口径差异
⑶ 利息疑难实务:融资顾问费、统借统还利息、利率上限等
⑷ 三种基本信托融资模式的利息扣除
⑸ 某私募股权融资的案例解析
⑹ 税金疑难实务:土地使用税、各种基金等
4、清算后事项
    ◇ 某房地产开发企业清算后尾盘的纳税筹划案例
模块六:特殊业务
1、合作建房如何进行土地增值税清算?
2、合并是否可以节省土地增值税?
3、投资时如何计算土地增值税?
4、土地增值税的核定征收
5、如何注销项目公司?
模块七:税务稽查风险应对篇
1、应清未清项目是否缴纳滞纳金和罚款?
2、核定征收税款偏低是否定性为偷税?
3、预缴时少交税款的法律责任?
4、未办理注销税务登记的如何追缴税款的规定
5、达到“应该清算”条件未清算是否构成偷税?
6、 清算后转让尾房未申报纳税是否构成偷税?
7、“可以清算”项目是否加收滞纳金?
8、“未按期申报”还是“拒不申报”:某地产公司稽查案例
模块八:专家现场与学员互动交流,答疑解惑。

【报名咨询】

    联系电话:010-62258232  62278113  13718601312  18610339408

    联 系 人:李先生   陈小姐

    传真号码:010-58850935

    电子邮件:71peixun@163.com

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联系电话:   传真号码:  
公司网址:   电子邮件:  
 学员信息(三人以上报名请下载培训报名表):
学员姓名 所任职务 联系电话 电子邮件
 备 注——
 1、收到贵公司报名信息后,我们将第一时间和贵公司参会联系人进行确认。
 2、开课前两周,我们将为贵公司发送《培训确认函》,将培训地点交通路线及酒店预订、培训报到指引等相关事项告知与您。
 3、本课程也可以安排培训讲师到贵公司进行企业内训,欢迎来电咨询及预订讲师排期。
 4、联系咨询电话:010-62278113  13718601312;传真:010-58850935;邮件:71peixun@163.com。
   
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