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房地产企业所得税汇算清缴与申报表深度解析及风险管控暨新政策应用解读 |
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| （本课程滚动开课，如遇开课时间或者地点不合适，请拨打010-62278113咨询最新时间、地点等培训安排！） |
培训时间：2015年4月24日至26日（4月24日全天报到，25-26日两天课程）
培训地点：郑州◇生茂饭店（郑州市二七区兴华北街18号）
培训费用：2980元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）
培训对象：各房地产企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。
培训背景：
国家税务总局发布了“企业所得税年度纳税申报表”（以下称“申报表”）的公告「国家税务总局公告2014年第63号」。修订的申报表合计41张，表间结构逻辑缜密，数据关系前后关联，采集企业信息量较大，采集涉税数据环环相扣，部分数据“险象环生”，部分数据“陷阱重重”。在新形势下如何填报申报表，既可以遵循税法的原则，又体现税收风险的最小化？随着2015年所得税新政策的不断出台，如何在企业所得税申报表既贯穿企业所得税新政，又体现申报表填报技巧，完美展现企业的申报税款？
本次课程将为您全方位解读2014-2015年度新政以及所得税重点问题，让您依据虚拟的会计报表与相关数值，模拟试填与房地产企业紧密相关的申报表，进一步了解，表与表之间、表内数字之间的逻辑关系，准确掌握填报方法与技巧。让汇算清缴工作不再是您的困惑和负担！
培训收益：
通过2天学习，您将有以下收获：
☆ 系统学习2014-2015年度房地产税收新政；“与时俱进”政策更新直到讲课前。
☆ 掌握新企业所得税申报表填报技巧，有效规避税收风险。
☆ 提交本单位财税疑难问题，现场与专家零距离交流，真正解决实际问题。
☆ 注重客户体验，课程内容丰富实用、生动活泼。
主讲专家：王皓鹏
会计师，中国注册税务师，税务稽查资深官员，某省地方税务局税收业务培训专家；数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算，税务风险评估与税收成本控制，制定合理的项目成本管控策略，做到企业成本控制最小化，利益最大化。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座近百次，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。
主讲内容：
第一部分：2014-2015年度重要所得税文件解读
1．扩大小型微利企业减半征收企业所得税和房地产企业有什么关系？小型微利企业和小微企业的优惠政策有什么不同？
2．房地产企业将持有的商品房划转给子公司有什么税收风险？
3．会计“开发成本”对象归集和税法“计税成本”有哪些异同？如何准确理解与把握二者的区别？
4．固定资产加速折旧优惠政策对房地产企业会产生哪些影响？
5．拆迁安置房视同销售之后，企业所得税如何处理？营业税、土地增值税又该如何处理？
6．投资政府土地改造项目存在哪些税收风险？
7．财产转让所得在企业所得税处理上要注意哪些问题？
8．房地产企业存在哪些资产损失？如何进行税收处理？
9．汇算的凭证没有及时取得，如何在税前扣除？
10．如何准确理解筹建期的时间段？期间发生的业务招待费如何扣除？
11．企业融资利息税前扣除需要注意哪些问题？
12．以前年度的费用没有及时归集，对企业所得税和土地增值税有哪些影响？
13．如何准确把握“临时工”工资的税前扣除？与“合同工”的区别是什么？
14．股权转让过程需要注意哪些问题？
15．税务机关查增所得额在弥补以前年度亏损方面有哪些规定？
16．工资薪金、福利费、教育经费扣除需要注意哪些问题？
17．总分支机构如何进行汇算清缴申报？如何应对税务稽查？
18．关联企业之间如何分摊广告费协议？
19．如何有效把握捐赠的税前扣除？
第二部分：企业所得税重点问题解析
1．买一送一的情况下如何确认收入金额？赠送的可移动沙发、空调等是否计征增值税？赠送面积与赠送车位的税收差异是什么？赠送产品是否有筹划空间？是否存在个人
所得税代扣代缴的风险？
2．“以老带新”业务支付劳务费如何列支税收风险最小？抵券销售如何确认收入金额？
3．如何准确理解“销售价格明显偏低”如何应对税务机关核定的市场公允价？
4．售后回租的税负是否超重？如何有效降低该销售模式的税收负担？
5．如何判断“价外费用”？价外费用的税收风险有哪些？通过具体的案例，揭示营业税、企业所得税、土地增值税的税收差异。
6．违约金支付凭证注意什么问题？收取违约金和支付违约金的税收差异是？
7．成本对象的确认需要注意哪些问题？对企业所得税、土地增值税会产生什么影响？
8．土地投资与土地转让的税负差异在哪里？如果以股权收购的名义转让土地使用权，税收风险在哪里？如何确认不同模式下的土地成本？
9．如何理解与把握房地产企业资本化利息的起点和终点？
10．业务招待费到底归集在哪个会计科目？对所得税的影响是什么？会议费、差旅费如何列支税收风险最小？
11．如何应对大量的“办公费”、“加油票”、“车辆维修费”？
12．没有产权的车位销售如何确认收入？对所得税、土地增值税的影响是什么？人防车位的销售又该如何确认？
13．售楼部的建造费、装修费、软装费等如何归集、列支？针对不同的税种该如何应对？会计和税收的差异是什么？
14．什么是软装？什么是硬装？二者的税收待遇有什么不同？
15．房地产企业成本分摊方法有哪些？如何理解“其他合理”的方法？不同的分摊方法对所得税以及土地增值税的影响是什么？
16．向股东以及其他自然人的借款如何处理？无息又该如何处理？
17．如何甄别“统借统还”业务？和“转贷”、“委托贷款”的区别是什么？如何准确理解“金融机构的证明”？
18．财务顾问费、罚息是否可以在税前扣除？土地增值税的规定是否和所得税一致？
第三部分：新企业所得税申报表解读
1．新企业所得税申报表出台背景以及架构解读
2．房地产企业必填的12张报表以及选填的4张报表是哪些？
3．《企业基础信息表》隐含了哪些潜在的税收风险？
4．如何理解31号文件规定的“完工”标准？与“预收账款”的关系是什么？
5．未完工开发产品的“收入”如何在季度申报表和年度申报表反映？
6．完工开发产品如何确认“计税收入”、“计税成本”？有哪些具体内容？如何在年度申报表反映？和季度申报表有什么关联？
7．如何确认房地产企业的“计税对象”？与会计的“开发成本”对象确认有什么异同？
8．如何确认计税成本终止日？确认之前如何整理相关凭证？
9．会计结转收入之后，如何调整会计利润与税收利润的差异？
10．房地产企业“预售账款”可以作为三费计算基数，如何填报？
11．《纳税调整项目明细表》是否存在困惑？还是填报说明有误？本课程将从所得税法立法精神着手，一一解读让您困惑的“调整表”。
12．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》暗藏玄机，我们一起来解读中间的秘密。
13．结合固定资产加速折旧优惠政策，解读折旧表。
14．《企业所得税弥补亏损明细表》是房地产企业尚可抓住的重要的一根“稻草”，本课程为您全新解读弥补亏损表，让您的亏损不“白亏”。
15．股息“处置收益”征税，“持有收益”免税，通过试填《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》，让您明白企业的股权收益如何享受优惠。
16．其他申报表的解读、分析、试填。 |
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