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　　改革开放以来，沿着市场千辛万苦走过来的我国广大中小企业，在国际金融危机发生后，有必要重审企业管理的内涵，加强信用风险管理对他们来说是一堂全新的必修课。在经济全球化和市场经济的大背景下，中小企业这堂必修课是无法回避的。

　　首先，这是因为在市场经济条件下，一手交货一手交钱的交易方式已基本不复存在，取而代之的是信用交易。信用交易的主要特征是各项交易是以经济契约的形式体现，有契约就有信用的存在。而信用风险在于信用过程的不确定性;其二，随着广大中小企业“走出去”和国际交易增多，来之对方的不可控制因素越来越多，导致交易风险越来越大;其三，不论是国际上或是国内总有少数人和企业不守信用，或以交易作为幌子骗取不义之财，或恶意拖延支付账款;其四，中小企业普遍规模小经不起折腾，尤其处于起步阶段的小企业，一旦遇上这种麻烦事，可能就是一桩交易就足以导致企业“全军覆没”。

　　据称，目前我国已有中小企业超过800万户，占全国企业总数的98%以上。而这些中小企业的绝大多数是民营企业。综观我国中小企业信用风险管理现状，有两组数字很能说明问题：一、在全国法院审理的纠纷案件中，合同纠纷占92%，企业间签订的合同，能够得到不同程度履约的不到70%。二、在全部中小企业中，有着信用风险专门管理部门的几乎为“零”，99%以上的中小企业不是将信用风险防范于交易前，更多的是由企业法务部处理纠纷发生后的打官司。中小企业的这种现状是不适应中小企业在市场经济背景下发展要求的，更谈不上科学、健康的发展。

　　分析企业信用风险的成因，主要有以下几个方面。一、外部原因：我国商业市场不够健全，法制制度不够完善、社会信用体系尚未建成，建立惩罚机制和制约机制严重缺乏。尤其是立法不够完备，现有的法律对契约关系的维护和对债权人的保护不够，在执法上存在地方干预、行政干预等问题。另外，在判决后执行上软弱无力;二、内部原因：内部原因是企业信用风险产生的最根本原因，主要是指企业内部信用风险管理存在严重的缺陷，大多数没有专门的管理部门，也没有完善的信用管理制度。大部分企业对客户资信资料缺乏管理，信用决策和控制缺乏信息支持，决策者往往凭经验或印象拍板。甚至，在市场竞争激烈的压力下，有些企业会不得已采取较为宽松的信用政策;三、客观原因：主要包括客户经营不善，无力偿还，合同中某些条款发生分歧意见及客户有意占用对方资金，甚至恶意拖延等。

　　根据上述情况，我国中小企业加强信用风险管理已成为企业生存发展的当务之急。借鉴信用风险管理起步较早的发达国家做法，当前我国中小企业首先要做的是：一、建立信用风险管理的组织体系。该体系一般由信用风险管理决策机构、信用管理专业部门和相关业务部门组成。信用风险管理决策机构主要由企业经营管理层的有关人员组成，同时聘请熟悉本企业业务和相关法律的业务人员，出口企业还应聘请熟悉国际贸易结算的行家、及有关涉外部门的专业工作者参加，以提高决策质量。决策机构的主要职能是：审查批准企业的信用政策和风险管理策略;审批高风险的大额交易事项，及其他重要信用风险事项的处理方案等。信用管理部门主要负责客户的资信调查、分析、评估，建立和管理客户信用档案，信用信息系统，制定企业的信用政策;审查业务部门与客户签订的合约;监督业务部门的操作流程等。企业的销售部门和财务部门等业务部门是企业信用风险管理组织体系的重要组成部分，在日常工作中，要认真执行企业信用风险管理的各项规定，积极配合、支持信用管理部门的工作并及时主动向信用管理部门报告、反馈有关信息。二、完善信用风险管理的约束机制。首先，在内部控制制度上要充分体现信用风险管理的要求，在授权批准控制中要突出对外签约和使用资金两大环节。必须实行严格的分级管理原则。对于风险较大的签约或付款必须经过经营管理决策层批准。其次，在业务控制中要体现信用部门的制约作用。目前，许多企业普遍存在一些业务处理的全过程由单个业务员包办的现象，这使得本来属于企业的客户和订单大量被个人拥有，一旦这些业务员恶性“跳槽”，企业客户和订单随之流失，有时还会影响尚未了结的货款回收。三、要建立客户资信调查和评估机制。长期以来，我国中小企业在经营中对客户的选择往往是凭印象，或凭关系。更有甚者是在酒桌上签合同的，因而纠纷不断。建立客户资信调查评估机制，就是要在交易前调查和评估客户的信用状况，以便作出科学的信用决策。这项业务既可由企业内部专门机构专职人员完成，也可委托专门的资信调查机构完成。资信调查的渠道包括客户直接提供的资料、实地调研、行业主管部门、行业协会、工商联系统、和政府其他相关部门等。调查内容包括：企业概况、历史背景、经营状况、财务状况、信用记录等。四、制定客户信用政策，建立应收 账款管理回收机制。客户信用政策是指企业信用管理部门在特定的市场环境下，通过权衡应收账款的效益与成本，对处理客户应收账款所制定的一系列政策。主要包括：信用标准、信用额度、信用期限、现金折扣等。而应收账款管理和回收机制，是指应收账款发生后，通过一系列管理措施监控账款，以保障账款按时收回。应收账款管理的主要内容包括：控制应收账款的限额和收回的时间;充分估计应收账款持有成本与风险以及及时安排到期和逾期应收账款的回收。在具体执行中，企业可根据行业特点和自身情况，分别建立应收账款预算与总量控制制度、销售分类账管理制度、应收账款日常管理制度、应收账款跟踪管理制度及债权管理制度等。

　　加强信用风险管理对于中小企业来说，虽然是个全新的课题。但由于中央政府对信用体系建设的重视，国务院和有关部委正在加快信用体系建设工作的积极推进，给中小企业加强信用风险管理创造了良好的外部环境。“世上无难事，只怕有心人”，只要广大中小企业真正重视信用风险管理，认真上好这堂必修课，就一定可以从外行成为内行，把企业信用风险降低到最小程度。

    来源：牛津管理评论