【背景分析】
以“营业税改征增值税”为标志的新一轮的税制改革在稳健推进。8月1日营改增全国推行，建筑业还能等待多久？建筑业没有营改增，建筑施工企业也没有营改增吗？税种的改变，税务处理的颠覆，会计核算的变化，发票风险的增大，建筑施工企业在此背景下，该如何采取有效措施提前防控涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段获取最大化的税收收益呢？我们认为抓住营改增阶段性推进的重要机遇，实施纳税管理战略转型应当是建筑施工企业当前一个时期的重要任务。
【课程目标】
1.建筑施工企业营改增如何面对？
2.建筑施工企业存在哪些纳税风险？
3.采取什么措施可防范纳税风险？
4.对于纳税风险是被动防范还是筹划应对？
5.如何实施纳税筹划？筹划中该注意什么？
6.风险防控中如何保障双方的利益最大？
【课程提纲】
第一讲 建筑施工企业营业税增值税税务风险防范及纳税筹划
一、施工企业营业税怎么交？建筑工程是不是包含所有的工程？
二、施工企业分包业务要扣缴营业税吗？分包、转包涉税风险如何化解？
三、挂靠承包谁是纳税人？营改增后建筑施工企业挂靠有何风险？
四、建筑项目承包如何支付成本费用？
五、建筑业纳税义务发生时间如何确定？兼营业务纳税义务发生时间如何确定？
六、甲供材如何开具发票？税金该谁缴纳？
七、建筑施工企业混合销售如何筹划？
八、甲供不征营业税的例外情形有哪些？设备供货渠道如何选择？
九、EPC如何核算如何纳税？建筑施工企业兼营业务如何化腐朽为神奇？
十、建筑施工企业价外收费如何处理？
十一、房地产企业搞装修按建筑业交营业税吗？
十二、拆迁过程中营业税处理有何风险？
十三、投资政府改造项目如何纳税处理？
十四、劳务分包如何计算缴纳营业税？
十五、BOT\BT项目如何纳税处理？
十六、建筑施工企业如何自查营业税？
第二讲 建筑施工企业收入核算税务处理
一、建筑安装所得税如何确认收入
二、跨地区施工项目部如何缴纳所得税？
三、核定征收建筑分包业务可有所得税风险？
四、甲供材怎么确定所得税收入？
五、建筑企业资产处置收入如何确认？
六、建筑企业租金收入如何确认？
七、建筑施工企业视同销售收入如何把握？
八、建筑施工企业不征税收入放弃好吗？
九、超过三年未付款要做收入吗？
十、代扣个税手续费如何处理才能双赢？
十一、利息收入处理也有技术含量？
第三讲 建筑施工企业所得税扣除项目税务风险防范
一、工资薪金扣除需注意哪些风险？
1.农民工临时工工资是劳务费发票还是工资表列支？
2.劳务派遣工资是否可以税前列支？
3.工资税前列支对“合理性”和“实际发生”的理解
二、福利费税前扣除需注意哪些风险？
1.交通补贴计入工资还是福利费？
2.哪些费用可以作为福利费项目列支？
3.职工福利费列支是否也需要发票？没有职工食堂，发放的伙食费是福利费吗？食堂经费支出要不要发票？
三、职工教育经费税前扣除需注意哪些风险？
1.问题：职工培训期间的住宿费能否作为职工教育经费列支？
2.问题：外单位人员讲课费能否列支为职工教育经费？
3.问题：内设培训中心发生的管理费（工资、办公费、折旧费）能否职工教育经费列支？
4.问题：职工教育经费如何进行纳税调整？
四、支付的各类保险费税前扣除需注意哪些风险？
1.公司为员工缴纳的意外险、健康保险、公众责任险能否税前扣除？
2.雇主责任险到底能否税前扣除？
3.为个人投保的补充养老保险能否税前扣除？
4.商业保险能不能扣除？
五、业务招待费税前扣除需注意哪些风险？
六、广告费和业务宣传费税前扣除需注意哪些风险？
七、认定与生产经营无关的支出税前扣除风险
八、捐赠支出税前扣除应注意哪些风险？
九、建筑施工企业预提成本税前扣除应注意哪些风险？
十、企业与其他企业共用水、电税前扣除问题？
十一、会议费列支税前扣除有何问题？
十二、差旅费税前扣除的税务问题？出差途中的餐费是不是业务招待费？
十三、通讯费补贴如何扣除？通讯费计入工资还是福利费扣除？
十四、办公费支出有无税务风险？
十五、佣金手续费支出有无税务风险？
十六、利息支出有无税务风险？
1.超标借款利息支出如何进行扣除？
2.如何确定关联方借款利息扣除限额？
3.向个人借款利息税前扣除有何风险？
4.向投资者借款利息扣除有何风险？
第四讲 建筑施工企业不能忽视的发票税务风险
一、发票列支与成本费用税务问题
1.税前扣除凭证怎样把握？
2.不合法发票对应支出能否扣除？
3.应取得而未取得发票成本能否扣除？
4.滞后取得发票成本能否扣除？
二、发票与税务管理有何规定？“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。
三、虚开发票的罪与罚
第五讲 建筑施工企业资产税务处理应防范哪些税务风险
一、会计折旧年限大于税法时需纳税调整吗？
二、工程临时工程设施该如何处理？
三、与房产合并核算的土地使用权如何摊销？
四、名人字画、古玩等投资性资产如何税前扣除？
五、看门狗费用该如何扣除？
六、建筑安装工程费用项目组成有哪些？
七、建筑合同审查要点应注意哪些问题？
本课程可选择如下配套课程
建筑施工企业营改增热点难点先知道
第一讲 8月营改增新政有何新变化
第二讲 建筑施工企业应关注的营改增十四大问题
第三讲 营改增应税服务范围影响到建筑施工企业吗？
第四讲 营改增有关事项规定纳税风险防范与纳税筹划 |
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