【课程名称】新会计准则与新企业所得税法差异比较及纳税调整

【所属系列】税收管理系列

【所属类别】基本财务课程

【课程时长】2天

【授课讲师】朱荣喜

【课程对象】财务总监、财务部长、税收主管

【课程目标】

1、新会计准则与税法的差异总揽分析；

2、新会计准则下纳税调整与涉税会计处理实务；

3、提前设计实施方案，采取相应的会计策略。

【课程前言】

    新企业所得税法实施，对各企业税负产生深远的影响，在“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革思路下，税收法制进程不断推进，纳税人认真学习新政策、研究筹划新方法变得必要而迫切，为切实把握国家最新税收政策动态，解决企业经营中的税收难点、疑点有效地应对税务机关的稽查，避免不必要的税务处罚和税务负担，并及时的为企业经营决策提供信息支持和有效的控制经营风险，让更多企业了解新会计准则，并做好新企业所得税法下企业新旧会计数据转换。

【课程提纲】

1、会计与税务理论

（1）会计与税务目的

（2）会计与税务处理原则差异

（3）计价基础

2、收入总额差异分析

（1）收入确认

（2）劳务收入

（3）无形资产使用权

（4）外销收入

（5）利息收入

（6）代销收入

（7）在建工程试运行收入

（8）销售折扣及折让

（9）筹建期间取得收入的差异分析

（10）视同销售

（11）代销收入视同销售确认的时间

（12）视同销售的计量

（13）接受捐赠资产的差异分析

（14）补贴收入

（15）其他收入

3、营业成本差异分析

（1）存货计价

（2）职工薪筹

（3）固定资产折旧

（4）融资租赁

（5）无形资产确认

4、期间费用差异分析

（1）管理费用差异分析

（1）坏账损失及坏账准备

（2）存货跌价准备

（3）技术开发费

（4）总机构管理费

（5）交际应酬费

（6）筹办费摊销

（7）医疗保险费

（8）销售费用差异分析

（9）佣金支出

（10）保险费支出

（11）财务费用差异分析（利息资本化）

5、资产损失和营业外支出

6、投资业务差异分析

（1）债权投资业务差异分析

（2）短期股权投资业务的差异分析　

（3）长期股权投资成本法核算的差异分析

7、特殊业务差异

（1）债务重组

（2）非货币交易

（3）捐赠

（4）评估

（5）改组

（6）弥补亏损

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