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增值税进项税抵扣案例分析系列 |
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| （本课程滚动开课，如遇开课时间或者地点不合适，请拨打010-62278113咨询最新时间、地点等培训安排！） |
培训安排：2015年9月9日 15:00-16:00
参会费用：800元/人
讲师：高允斌 知名实战派税务专家
谁应该参加：财务经理/主管税务经理/主管
课程介绍：
营改增之后，越来越多企业由营业税过渡为增值税纳税人，与此同时，也有了进项税额抵扣的权利。然而，即使能取得合法发票，也并非所有的进项税都能抵扣。税务管理者还应准确把握进项税额的抵扣范围，以免因错误的处理被税务机关查处，给企业带来不必要的经济损失。
您是否了解：
- 如何区分动产和不动产？
- 委托加工用于赠送的产品，进项税是否可以抵扣？
- 外服公司代付工资福利开具的增值税专用发票是否可以进项税抵扣？
本次课程深入分析10个实务中进项税抵扣的疑难问题，使税务管理者在遇到类似问题的时候，能够从容应对。
流程：
15:00 课程开始
15:05 10个增值税进项抵扣处理实务及案例分析Ⅱ
案例一：委托加工产品用于赠送的进项税
D公司是一家化妆品生产企业，2015年1月购入化妆品原材料一批，不含税价格为100万元，增值税进项税额17万元。D公司委托其长期合作企业R公司进行代工生产，R公司收取加工费用50万（不含税），向D公司开具增值税专用发票58.5万元，其中增值税税款8.5万元。D公司委托R公司生产的化妆品，80%用以销售，20%用以赠送客户。
请问：D公司购进原材料取得的进项税是否可以抵扣？R公司向D公司开具的代工费增值税专用发票是否可以全额抵扣？如果用以赠送客户的化妆品采用外购的形式，而非委托加工，应如何进行增值税处理？
案例二：零配件的进项税抵扣
美国H公司为某大型设备生产集团，2014年，H公司向中国E公司销售设备一套，合同约定后续的设备维护由H公司在华子公司G公司进行。2015年3月，E公司的设备发生故障，G公司采购零配件后为其进行维修，后向H公司收取相应的服务费。
请问：应如何区分G公司提供的是维修还是技术服务？G公司采购的用于维修的零配件取得的增值税专用发票是否可以进项税抵扣？
案例三：免费品的进项税抵扣问题
Y公司为食品生产企业，2015年3月购进一批雨伞作为礼物随其生产的咖啡作为促销用，Y公司的合作零售商为B连锁便利店。梅雨季节购买咖啡的消费者可免费在B连锁便利店处领取雨伞一把。Y公司购入雨伞价格为10元/把。同月，Y公司将雨伞和咖啡一同向其B连锁便利店发货，并分别就咖啡和雨伞向B公司开具2张增值税专用发票。
请问：Y公司的操作是否存在风险？B公司收到雨伞的增值税专用发票是否可以进行抵扣？B公司存在税务风险吗？
案例四：外服公司开具的增值税专用发票抵扣问题
S公司为医疗器械销售公司，是增值税一般纳税人。S公司的销售分布在全国各地，均与S公司签订劳动合同，但是销售人员的工资、社保、福利都是通过外服公司发放。2015年3月，S公司收到外服公司开具的增值税专用发票1张，其中包含了代发的工资、社保、奖金、福利和外服的服务费。
请问：S公司收到的外服公司开具的增值税专用发票是否可以进项抵扣？
案例五：新建厂房的进项税抵扣
M公司是一家化工企业，是增值税一般纳税人。2015年，M公司扩大生产，即新建厂房，又购进了生产设备。其中包括：
- 新建厂房（含生产车间、职工食堂、职工宿舍、自行车棚），购入为工程准备的钢结构等物资300万元（不含增值税），增值税额51万元；
- 购入生产设备、动力设备、输气管道、储油罐、储气罐等，共取得增值税专用发票500万元（不含增值税），增值税额85万，支付运输费用8000元；
- 购入中央空调一套，供车间和食堂使用，取得增值税专用发票价款200万元，增值税额34万元。
请问：M公司取得的各项增值税专用发票是否可以抵扣？埋在地下的输气管道属于动产还是不动产？用于食堂和宿舍的材料和用于车间的钢结构，在增值税的处理上如何处理？
16:00 课程结束 |
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