北京国家会计学院
企业重组涉税风险防范与实务操作高级研修班
一、项目背景：
《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号）指出兼并重组是企业加强资源整合、实现快速发展、提高竞争力的有效措施，是化解产能严重过剩矛盾、调整优化产业结构、提高发展质量效益的重要途径。明确提出兼并重组体制机制要进一步完善，优化政策环境。企业兼并重组相关行政审批事项逐步减少，审批效率不断提高，有利于企业兼并重组的市场体系进一步完善，市场壁垒逐步消除。优化政策环境，有利于企业兼并重组的金融、财税、土地、职工安置等政策进一步完善，企业兼并重组融资难、负担重等问题逐步得到解决，兼并重组服务体系不断健全。
对此，财政部和国家税务总局在2014年末先后下发了关于企业股权收购、资产划转的财税【2014】109号文和非货币性资产投资业务的财税【2014】116号文件，紧接着又出台国家税务总局公告2015年第40号公告关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告和财税【2015】41号等相关配套文件。这次政策调整主要是在落实国务院关于促进企业兼并重组政策中有关税收的要求。本次政策调整，综合了很多以往企业所得税中的观念和做法，以一种新的视角和新的思路来处理企业资产重组业务的企业所得税问题。
虽然政策的导向是促进企业兼并重组，但是具体如何去利用税收政策最大限度的为企业重组服务、如何规避政策的执行风险却既是一门税务技术，也是税收艺术，更是摆在每一名企业财务人员面前的必修课。
特别是新会计准则针对长期投资、非货币性交易、债务重组等也提出了相应的要求，会计上如何处理，税收上如何协调也都需要企业财务人员去探索和掌握。
营改增是结构化减税，促进企业进行结构化调整的有效工具，如何利用营改增政策进行企业内生性战略调整，同时通过内部的结构化调整帮助并引导企业降低相应的税负，通过企业重组与营改增的联动来实现企业价值增值是每个财务高管乃至企业管理者应该高度重视和把握的契机。
走出去，也是中国企业未来布局世界市场的必经之路，在跨国并购迈向国际市场的过程中，企业应该注意哪些问题？通过前期一些企业走出去的经验分享，可以规避哪些风险？
另外，作为民营企业战略调整的一部分，占领北京市场或以北京为总部开展跨地区经营，实现以北京为总部的战略调整，北京到底有哪些政策支持？
所有这些，对于企业财税人员政策掌握及准确运用最新政策都有积极的意义。
二、项目目标：
本项目的目标是：以国家战略为导向，开展企业产业布局，利用产业政策及国家相关财税支持政策，开展结构化调整和转型。与此同时，培养企业相关人员产业调整为契机，以涉税风险控制为主线，兼顾会计准则的最新变化，结合地方优惠政策及海外政治、经济、人文环境，统筹规划，在控制涉税风险的同时，提高企业税务管理者的战略思维与微观税务管理技能和技巧，实现为企业价值增值的目标 。
三、课程收益：
1.了解中国企业兼并重组的现状及趋势。
2.了解跨境重组及中国企业走出去过程中需要注意的一些风险点、经验及实战案例。
3.了解企业在总部基地的一些财政、资金等方面政策支持，及时调整企业战略规划。
4.倾听政策制定者的心声，掌握政策调整的精髓，准确把握相关政策并用足政策，为企业决策仍至价值增值提供决策支持。
5.从税收实践出发，分析收购股权比例由75%降至50%对具体业务的影响 。资产划转业务不征税以及非货币性资产投资分五年纳税，实践中怎样正确理解及灵活运用？
6．股权收购、非货币性资产投资、资产划转和权益性交易四种重组交易模式如何利用来获取最大化的税收收益。
7.从政策内容到政策如何应用再到资本市场案例借鉴三个维度讲解，让企业掌握如何干？怎么具体操作。
8.分享相关债务重组、长期投资和非货币资产交易的会计处理及税收协调。
9.分享参会者的经验及心得，群策群力集思广义共同针对新政策、新交易、新模式为企业高管决策提供政策支持。
四、项目特色：
1.制定政策者权威政策解读。财政部或税务总局政策制定者对重要税法的精准解读，帮助企业财务人员以对税法的精准理解为切入点，准确掌握立法意图，正确运用立法宗旨，强化企业法律意识，力争在遵从税法的基础上，实现企业价值的增值。
2.分享知名券商、律所、税务师事务所、咨询公司税务合伙人的精典案例和筹划经验。国内外顶级律所、税务师事务所高级合伙人亲自登台献计，分享精英团队积累的大量经典案例和税收筹划的经验。一方面他们愿意展示与众不同的涉税风险防范技巧。另一方面，他们也希望通过税收筹划技术水平的展示获得学员的信赖。
3.分享知名上市公司高管的管理经验。国内知名投行等知名金融企业高管亲临现场，分享受相关项目个案处理经验。
4.系统性一站式服务，肆仟捌佰元专家请到家。对于企业相关业务人员，可以与政策制定者、中介机构、专家进行面对面的沟通，针对税收、会计处理进行比较系统地学习。没有涉及或者独有的特殊问题可以及时与专家互动，参加一个专题的学习，获得一年的答疑服务。
5.催化式教学，协调相关政策不一。将学员在当地执行政策中存在的问题集中起来，一方面可以为财政部税政司进行合理制定税收政策提供第一手材料；另一方面，对确实不尽合理的一些地方做法，可以帮助与相关部门沟通协调。
五、课程大纲及时间安排
第一模块、中国企业走出去战略研究及经验分享（0.5天）
一、中国“一带一路”政策分析及宏观走势
1.海外市场布局 2.海外并购 3.解决客户痛点（关键技术等）
4.打造极致产品 5.网罗关键人才 6.有效控制风险。
二、中国企业走出去应注意的问题
1.海外并购实战要点之一 战略
2.海外并购实战要点之二 时机
3.海外并购实战要点之三 团队
4.海外并购实战要点之四 中介
5．海外并购实战要点之五 尽调
6.海外并购实战要点之六 谈判
第二模块、民企进京路径分析及优惠扶持政策介绍(0.5天)
一、北京政治、经济中心的地位承载的历史使命
二、京、津、冀未来布局的展望
三、北京对产业要求的细化及鼓励政策，包括但不限于上市、走出去、创新等
四、北京总部基地的财政、金融、土地、人才、研发的政策支持及具体落地细节
第三模块、“营改增”结构化减税及企业内部战略调整（0.5天）
一、“营改增”政策解读及法理分析
1.一般性规定及原理 2.政策漏洞、立法趋势及准确利用3．企业涉税风险及规避措施
二、“营改增”结构性减税的政策要点
1.“营改增”结构性减税实然结果
2.“营改增结构性减税的政策环境
三、“营改增”背景下的公司战略调整与税负分析
1.互联网+的业务模式调整
案例1：互联网+房地产 案例2：互联网+物流公司
案例3：互联网+企业商业模式 案例4：互联网+财务共享服务中心
2.万众创新战略布局及用足“营改增”政策方案分享
案例1：商业银行对“营改增”政策应用
案例2：基金（私募、公募）公司对“营改增”政策应用
案例3：房地产开发企业对“营改增”政策的运用
案例4：商业模式创新与“营改增”政策应用
3.上市公司的战略调整路径及税收政策运用
4.非上市公司的战略调整布局及税收政策运用
案例：战略调整过程中各种交易模式的建立及税收政策适用分析，税负比较研究
四、“营改增”战略布局中的兼并重组实务及税负分析
1.分立案例操作方案及税负分析 2.资产或股权投资方案及税负分析
3.资产转让方案及税负分析 4.架构搭建及退出机制安排
5.针对不同企业“营改增”背景下的结构性调整战略选择
第四模块：PPP项目税收管理与税收筹划（0.5天）
一.PPP项目的组织形式及相关税务考虑
二.PPP项目各阶段需考虑的税务问题
1.项目论证或招投标阶段
2.项目商业谈判及启动阶段
3.项目建设及运营阶段
三．PPP项目的税务风险管理
四.PPP项目税收筹划与管理的案例分享
第五模块、企业重组最新税收政策解析及应用模块（2天）
一、何为新规则新视角的资产重组“税收红利”
1.国务院的国发【2014】4号文在税收领域会对企业产生哪些影响，未来还会有哪些重组税收政策出台
2.本次政策如何打破企业所得税的传统政策管理思路和理念
3.企业如何在新规则下适应日益严格的税务机关后续风险管理
4.109和116号文及配套文件会对企业的资产重组业务释放出那些税收红利
二、109号文及配套文件对股权收购业务的影响及案例借鉴
1.为何从75%降到50%
2.50%的比例具体如何计算
3.一对多和多对一的收购如何处理，某民营企业重组案例分享
4.股权收购涉及到个人股东如何处理
5.某上市公司案例分享
6.某企业股权置换案例分享
三、109号文及配套文件对资产划转业务的影响及案例借鉴
1.企业资产无偿划转业务迎来了税收上的春天
2.两个央企无偿划转被征收企业所得税的冤案启示
3.如何能够满足资产划转业务的特殊性税务处理
4.资产划转业务的特殊性税务处理对于交易架构安排和会计处理有何要求
5.不满足特定条件的划转业务如何补征企业所得税 7.某国有公司案例分享
四、资产划转业务之——政府与企业之间划转资产政策与案例
1.政府与企业之间划转资产如何适用税收政策
2.政府与企业之间划转资产的税收政策如何理解和实践操作
3.政府与企业划转资产形成的不征税收入如何与一般性的规则相协调
5.某国企接受政府划转资产案例分享
五、资产划转业务之——股东与企业之间划转资产与案例
1.股东与企业之间划转资产产生的背景及原因
2.财政部和证监会在会计上对于这种行为的属性如何确定
3.税收上对于股东与企业之间划转资产政策如何规定
4. 股东与企业之间划转资产税收政策深度解析与实践应用
5.股东划出方如何进税务属性界定及税务处理
6.某上市公司案例全方位透彻解析
六、116号文对非货币性资产投资业务的影响及案例借鉴
1.投资业务在企业所得税上如何界定属性
2.投资所得如何确认和计算
3.分五年征税计税基础如何管理
4.核定征收和亏损企业此类业务如何处理
5.个人股东的非货币性资产投资业务如何处理
6.某上市公司案例分享
七、以非货币性资产对外投资的其他税种税收政策及税务规划
1.《公司法》中对于非货币性资产出资的规定以及相关规范性文件介绍
2.以房地产对外投资的税收政策和案例分析及规划
3.以知识产权对外投资的税收政策和案例及规划
4.以机器设备对外投资的税收政策和案例及规划
5.个人以资产和股权等对外出资的税收政策困境及未来政策走向和案例
八、股权交易架构搭建中的税收问题专题
1.非规则股权激励下如何进行税务处理
2.何种交易架构税收上的效率最高
3.如何在架构搭建中获取多重税收收益
4.某资本市场股权架构案例分析
第六模块：企业重组中的会计处理难点问题及案例分析模块（0.5天）
一、债务重组
1. 债务重组所涉及的会计处理难点问题
2. 对企业会计报表的影响分析
3. 债务重组在实务中的应用
二、非货币性资产交换
1. 非货币性资产交换所涉及的会计处理难点问题
2. 对企业会计报表的影响分析
3. 非货币性资产交换在实务中的应用
三、长期股权投资
1. 长期股权投资所涉及的会计处理难点问题
2. 对企业会计报表的影响分析
3. 长期股权投资在实务中的应用
第七模块：结构化研讨：信托及基金税收政策改革
专家团队：
由政策制定者分享私募、公募及信托税收政策改革及立法进程，分享国外经验及做法。
（北京国家会计学院保留适当调整课程、师资及上课时间的权利，确定的课程表以每一模块集训前公布的为准！）
师资团队由北京国家会计学院教授、企业实务界专家、财政部国家税务总局相关政策制定者。
国家税务总局、财政部税政司相关领导
朱克实 ，项目责任教授，经济学博士，中国注册税务师，中税咨询集团高级顾问
李晓晖，德勤税务合伙人，中国注册会计师、中国注册税务师
陈继厚，德勤税务总监，中国注册税务师、中国注册会计师、中国注册资产评估师
李利威，律师，注册税务师、注册会计师，高级税收培训师。
辛连珠：国家税务总局税务干部进修学院，特聘教授，教务处处长。注册税务师，经济学硕士。兼任中国社会科学院研究生学院硕士生导师。主要研究方向是企业所得税和资本市场税收问题，从事税务干部、企业财务高管、中介机构税务业务培训工作，以其扎实的理论功底，丰富的教学经验，良好的职业道德，赢得了广大学员的尊重与赞誉，是一位难得的财税培训专家
徐 贺，鑫税广通3A级税务师事务所技术负责人。在一线从事税务咨询服务工作，也经常为全国各地的税务机关、各种培训机构以及企业授课分享税收工作的经验与案例等。2012年结合工作的所见所闻所思出版了《资本交易税务管理指南及案例剖析》一书。
张 伟：国内金融、房地产行业最具实力的财税专家之一，国家税务总局稽查局稽查项目专家，现供职于河北省国家税务局稽查局。曾先后在征管、税政、稽查部门工作。对金融保险税收有深入系统的研究，并在国内数十个大中城市巡回讲学，他的实战经验丰富，答疑内容精彩，信息量大，拥有良好的口碑，获得高度认可。多次代表国家税务总局查办各类案件。荣获“十大杰出青年卫士”称号。
六、目标学员
适合商业银行、证券、信托、基金、期货、财务公司、融资租赁公司、金融投资企业集团、上市公司、拟上市公司及大型企业的财务、税务人员和公司领导层，证券公司投行管理者、资本市场业务律师、会计师事务所人员等。
七、研讨时间与地点：
培训时间：2014年7月23日-26日（共4天2晚，22日全天报到）
培训地点：北京国家会计学院（北京顺义区天竺开发区）
八：注意事项：
1. 每期班均在开课前一天报到，学院注册中心7：00—23：00可接受报到。学员须提供个人身份证件办理报到、入住手续。
2. 若遇特殊情况不能如期举办，在开班前三天告知。对学员已缴纳的培训费用，举办方予以全额退还。对因不能如期开班而导致的学员直接、间接损失，包括但不限于差旅费损失、误工费损失等，举办方均不承担经济赔偿等法律责任。
3. 每期培训班会根据报名情况 实时报名截止。
4. 培训费、食宿费用和其他费用均只能开具“培训费”发票。
5．培训班结束后由北京国家会计学院颁发结业证书。
九、收费标准及缴费方式：
培训费 ：每位学员培训费人民币4800元（4天2晚，不含食宿；含注册费、教材资料费、培训费、崔化教学费、沙龙费及校友通讯录制作费等）
食宿费用可开班前统一缴纳。集训期间北京国家会计学院可提供食宿，就餐为自助餐，收费标准为105元/人天。住宿条件为单人标准间，收费标准200元/人天。（住宿费用含游泳、健身、净娱乐、宽带上网等费用）。 |
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