作者：侯国雄

相信最近大家经常听说个人独资企业可以节税，但是同时又很疑惑，为什么都说个人独资企业可以节税呢？他究竟是怎么节税的？又能节多少税呢？
 
要弄清楚这个问题，咱们首先要了解个人独资企业他的概念，以及他享受的税收优惠政策又是什么？

什么是个人独资企业？
 
独资企业即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。自然人企业。个人独资企业营业执照最古老、最简单的一种企业组织形式。
 
个独企业可以享受的税收优惠？
 
个人独资企业是免征企业所得税的，改为征收个人经营所得税，而个人经营所得税的征收又分为核定征收与查账征收两种。为了能更好的享受税收优惠，一般采用的是核定征收方式。

核定征收分为两种方式：
 
一、核定应税所得率
 
依据不同行业在3%～30%之间，个税的最高税率是35%。像服务行业就是核定10%的行业利润率，企业如果营业额在500万（含税），个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
 
二、固定税率
 
依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间（这里就不详细计算了，因为一般采用的都是核定征收方式）。

可以节多少税？
 
假设北京XX建筑设计有限公司为小规模纳税人，年收入在500万，可抵扣的进项在200万，利润300万。
 
现在成立重庆XX建筑设计工作室，把业务给到这个工作室，下面来计算一下这两个企业分别要交多少税：
 
北京XX建筑设计有限公司：
 
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
 
企业所得税：300*25%=75万元
 
分红税：（300-75）*20%=45万元
 
附加税：14.56*6%=0.87万
 
合计：14.56+75+45+0.87=135.43万元
 
重庆XX建筑设计工作室：
 
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
 
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
 
附加税：14.56*6%=0.87万
 
合计：14.56+10.51+0.87=25.97万
 
可以节约的税款为：135.43-25.97=109.46万元。节税比例高达：109.46/135.43=80.8%。
 
所以说他可以节税不是毫无道理的，数据说明一切。

那企业哪些情况可以适用呢？
 
1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。
 
2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
 
3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等）。