房地产开发企业正在进行企业所得税汇算清缴工作，汇算清缴是对企业纳税情况的一次全面复查。

我国自2008年实施新的《企业所得税法》以来，根据经济形势的变化，国家出台了一系列税收政策，新政策必将影响到企业所得税的缴纳。2009年我国实行了流转税改革，包括增值税、营业税和消费税，流转税改革涉及各行各业，对以营业税为流转税主体税种的房地产企业影响尤为重要。

2010年4月，国务院发出了《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（简称国十条），要求税务部门严格按照税法和有关政策规定,认真做好土地增值税的征收管理工作,对定价过高、涨幅过快的房地产开发项目坚决进行土地增值税的清算。2011年1月26日国务院常务会议又出台房地产调控八项新政，要求对房地产开发项目进行土地增值税清算和稽查，全国已经掀起土地增值税的清算风暴。

土地增值税的应纳税额是企业所得税的扣除项目，开发项目土地增值税清算之后如何进行企业所得税的清算退税工作是房地产企业面临的紧迫问题。

为协助企业搞好土地增值税清算和2011年所得税汇算清缴，我们针对流转税、企业所得税改革精髓和土地增值税新政，总结近几年税收检查的重点，编写了这套教材，希望通过培训帮助房地产企业搞好土地增值税的清算及年度所得税的汇算清缴，规避涉税风险，降低纳税负担，提高经济效益。

【培训时间】

2012年3月9日至11日（3月09日全天报到、10日至11日两天课程） 北京陶然大厦

2012年3月14–16日（3月14日全天报到、15日至16日两天课程）    深圳•庐山国际大酒店 

【相关费用】2580元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

【培训对象】各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。

【资    料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

【课程内容】

第一部分：企业所得税汇算清缴概述

1、企业所得税汇算清缴的主体及其权力与义务

2、企业所得税汇算清缴的程序、应当报送的资料

3、税务机关对企业所得税汇算清缴审核的要点

4、汇算清缴前的会计准备工作

5、企业在汇算清缴前的纳税自查

第二部分：土地增值税新政对土地增值税清算的影响

1、计算增值额时允许扣除的开发成本包含哪些内容？怎样计算允许扣除的房地产开发费用？

2、房地产开发费用中利息怎样计算，有金融机构借款证明利息支出怎样扣除？没有借款的，开发费用是否按照5％扣除？

3、什么是普通标准住宅，企业出售普通标准住宅怎样享受土地增值税的税收优惠政策？

4、企业以房地产进行投资联营的，是否享受土地增值税的免税优惠？对房地产开发企业有何特殊规定？

5、怎样确定土地增值税的清算项目？应当进行土地增值税清算的项目和要求纳税人进行土地增值税清算的项目怎样划分？

6、房地产企业新建的商品房装修费用可否计入开发成本，能否享受加计扣除？怎样利用增加装修成本的方法降低土地增值税？

7、房地产企业销售普通标准住宅的定价技巧。

8、房地产企业转让在建项目与转让股权在纳税方面有什么区别？

9、房地产企业利用已经征用的土地建造宾馆、商厦，怎样操作可以降低税费支出？

10、开发项目清盘时怎样进行企业所得税的退税？

第三部分：企业所得税新政对汇算清缴的影响

1、房地产企业销售开发产品销售确认的原则和条件，已经开具发票的按揭售房何时确认销售收入？

2、“买一赠一”、现金折扣、销售折让、销售退回怎样纳税？

3、利用融资性售后回租扩大融资渠道的新技巧

4、房地产企业采用分期收款方式、赊销方式、委托代销方式、售后回购方式怎样纳税？

5、企业视同销售业务税收政策有何变化？

6、开发产品成本对象的确定必须遵循哪些原则？怎样按不同房产类别正确核算开发产品的成本？

7、开发产品计税成本支出的具体内容包括哪些？

8、利用地下基础设施建成的停车场怎样核算计税成本？利用人防工程建成的地下车库投资者是谁？

9、房地产企业以房换地方式取得土地使用权的，怎样确定土地使用权的成本？

10、房地产企业以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的，怎样计算取得的开发产品成本？

11、房地产企业以本企业为主体联合其他企业单位合作或合资开发房地产，且未成立独立法人公司的怎样计算应纳税所得额？

12、房地产开发项目怎样确定成本终结日？成本终结日的确定与企业所得税汇算清缴有何关系？

13、固定资产折旧政策变化对企业所得税的影响？

14、股权投资的股息、红利所得怎样纳税？损失怎样扣除？

15、股权投资转让损益怎样纳税？股权投资转让损失可否一次性扣除？

16、如何理解企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除？

17、职工福利费和职工教育经费的开支范围是什么？应当怎样在税前扣除？

18、企业所得税法对“弱化资本”与集团“统借统还”税收待遇是如何规定的？新税收政策实施之后，集团如何进行“统借统还”？

19、2011年企业资产损失在企业所得税前扣除政策变化的最大亮点是什么？资产损失具体包括哪些内容？企业以前年度未扣除的资产损失应当如何处理？

20、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费如何税前扣除？企业发生的业务招待费和广告费计提基数是如何确定的？

21、“五险一金”怎样在税前扣除？如何计算个人所得税？

22、股东应缴资本金未到位产生的借款利息支出可否税前扣除？

23、公司向自然人借款支付利息税前扣除有何新规定？

24、企业为职工支付的补充养老保险、补充医疗保险怎样在税前扣除？是否应当扣缴个人所得税？

25、什么是企业重组？企业重组的一般性税务处理与特殊性税务处理的区别是什么？具备哪些条件适用于特殊性税务处理？

第四部分：专家现场开放时间，解答企业疑难问题。

【主讲专家】刘玉章

我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。北京金旭红教育咨询有限公司高级税务讲师，现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，长期从事房地产企业、建筑企业的财务会计、审计等实际工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累。参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作，对企业所得税法有独到的见解，被誉为我国房地产业界纳税策划的领军人物。出版有《房地产企业财税操作技巧》（第3版）、《土地增值税清算大成》（第2版）等房地产企业财税专著。

几年来，曾在北京大学中国企业家特训班、清华大学总裁班、、浙江大学总裁班、中国房地产业协会、中国城市建筑协会等单位主办的研讨会上作专题讲座，长期担任北京市高级会计师继续教育的主讲教师，为中国建筑集团、中国铁建集团、和记黄埔集团、大连亿达集团、中国移动等多家大型企业集团作财税内训，并担任多家房地产企业的财税顾问。

讲授过《房地产开发企业财税操作技巧》、《房地产企业涉税风险规避与疑难问题解答》、《税制改革对房地产业纳税的影响》、《土地增值税清算与房地产业税收检查前辅导》等课程。学员普遍反映：通过讲座的学习提高了对企业会计准则的理解，扩展了税收法规知识，增强了纳税意识，提高了理性纳税筹划的自觉性；使企业避免了纳税风险，减轻了税收负担，提高了经济效益。

【报名咨询】

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