培训讲师：杨念祖
培训大纲：
第一部分 现金流量表编制
一、现金流量表与资产负债表、利润表之间的勾稽关系
1．会计与经济活动之间的关系
2．财务管理与企业经济活动
3. 会计报表与企业经济活动
4．企业会计要素分析
二、现金流量的编制基础
三、现金流量表编制原理
1． 现金流量表的缺陷分析
2．为什么相当多会计人员遍不平现金流量表
四、现金流量的分类
五、现金流量的列示
六、现金流量表结构
七、现金流量表项目间的勾稽关系
八、现金流量表编制方法及程序
九、现金流量表有关项目的编制
十、新旧准则的变化
十一、编制案例解读
现金流量表编制----案例1
现金流量表编制----案例2
第二部分 现金流量表分析
一、概述
1．现金与现金流
2．别只顾加速，却忘了油箱没油
二、现金流量循环
三、经营活动产生的现金流量分析
1．经营活动的现金流量的内容及分析要点
2．分析经营活动现金流量应特别关注的要点
3．经营活动现金流量够用程度分析
4．企业经营活动现金流量的增减变动分析
5．识别经营活动现金流量的陷阱
6．企业实现的会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的对比
附：现金流量与净利润关系图
四、投资活动产生的现金流量
1．投资活动的现金流量的内容及分析要点
2．分析投资活动现金流量应特别关注的要点
3．投资活动的现金净流量的资金状态分析
4．分析投资活动的现金流量是否体现了企业长期的发展战略
5．分析高额的投资收益是否源于关联交易
6．关注有无利用非流动资产歪曲投资活动现金流量，夸大现金支付能力
五、筹资活动产生的现金流量
1．筹资活动的现金流量的内容及分析要点
2．筹资活动净现金流量与经营活动、投资活动的现金流量之间的适应程度
3．筹资活动净现金流量的来源分析
六、现金净增加额的分析
七、从现金流量表构成分析企业健康状况
八、现金流量与企业生命周期结合分析
1．定性的结构分析
2．定量的结构分析
九、现金流量趋势与结构分析
（一）现金流量趋势分析
（二）现金流量趋势与结构分析
1．现金流入结构分析
2．现金流出结构分析
3．流入流出比分析
十、现金流量比率分析
1．偿债能力
2．获取现金能力
3．财务弹性
4．收益质量
5．综合支付能力
十一、现金流量是判断贷款风险的重要依据：
十三、现金流量顺不顺：
1．现金流量均衡状况分析
营业活动现金流量均衡分析
2． 自由现金流量分析
十四、 从现金流量比率的变动趋势分析企业财务状况：
1．现金流量盈利质量的分析
2．现金流量偿债能力的分析
3．现金流量营运效率分析
4．从现金流量表分析企业的偿债能力和支付能力
十五、现金流量表的粉饰与识别
1．某上市公司公司2002年年报现金流量表陷阱分析----通过现金流量表分析来验证资产负债表或损益表项目的真实程度
2．应收票据对现金流量表分析的影响
3．收益与现金的背离----天威太阳能真的盈利吗？
4．透视经营现金流-----苏宁电器
5．现金流量表综合案例分析---康佳彩电 |
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