如何阅读、识别、分析企业财务报表
-----从债权人的视角分析企业财务报表
培训讲师:杨念组
培训内容:
一、四大财务会计报表与企业经济活动、经济决策之间的关系
1.企业资金流转流程
2.企业经营循环奥秘
二、财务会计报表相关知识介绍
二、六大会计要素之间的关系
三、四大财务会计报表之间的关系
1.报表之间的钩稽关系
2.树立报表分析的整体观
3.四大报表的特征及职能
4.树立资产负债表的核心地位,强化资产质量意识
5.通常的会计造假手段
6.识别虚假会计报表的方法
7.银行如何看待合并报表
四、报表的阅读思路
1.快速浏览报表:一分钟看报表
2.抓住分析要点:一条主线,五个切入点
3.全面深入分析:挖掘细节
五、财务指标总括分析
1.五种能力
2.具体计算方法
3.五种能力的分析顺序及其相互关系
4.五种能力分析中的误区
六、良好的财务状况应具备的特征
1.资产质量较好,企业的资产结构能够满足企业短期和长期发展以及偿还债务的需要;
2.资本结构较为合理,资本结构质量较好;
3.企业具有一定的盈利能力,利润结构基本合理,企业的利润有较强的获取现金的能力;
4.企业各类活动的现金流量周转正常。
七、财务报表分析方法------多维分析方法
1.基本面分析
2.行业分析
3.盈利模式分析
4.财务比率分析
八、资产负债表分析
1.分析资产负债表左边-----资产规模、结构与质量分析
2.分析资产负债表右边----资产的取得方式、负债规模、负债结构与自有资本实力分析
3.资产负债表左右对比分析----偿付能力、支付能力和财务风险
4.资产负债表趋势分析----财务状况的发展变化趋势及原因
5.资产负债表与利润表比较分析----分析周转能力及盈利能力
6.资产负债表与现金流量表比较分析---分析获取现金的能力、现金周转能力及偿债能力。
7.资产负债表主要项目分析与虚假识别----分析影响财务状况的主要原因
九、利润表分析
1.收入项目分析
2.成本费用项目分析
3.利润构成分析
4.利润质量分析
十、现金流量表分析
1.现金流量循环
2.经营活动的现金流量分析
3.投资活动的现金流量分析
4.筹资活动的现金流量分析
5.现金流量构成分析
6.现金流量与企业生命周期
7.现金流量质量分析
8.现金流量的造假手段与识别方法
十一、财务报表附注分析
十二、企业财务比率的深度解析-----通过财务报表分析财务比率,有效提升管理效率、控制投资风险
十三、会计报表的粉饰与识别
1.会计报表粉饰的动机
2.会计报表粉饰的手段
3.会计报表粉饰的识别思路与方法 |