从税收的视角分析企业会计报表-----企业会计报表与税务稽查、纳税评估
培训讲师：杨念祖
培训大纲：
第一部分 会计报表涉税分析概述
一、税务稽查与会计报表
1．如何正确认识会计报表
2．会计报表涉税分析在选案中的应用
3．会计报表涉税分析在税务查账中的应用
二、会计报表涉税分析与会计报表财务分析的比较
三、会计报表涉税分析应具备的素质
四、纳税评估与会计报表
五、税务稽查与会计检查
六、推定企业会计报表存在税收风险的假设基础
七、税收分析对会计报表的关注
八、会计报表税收分析模式的选择
九、几个常用的分析模式
（一）整体分析
（二）特定分析模式（经营模式分析）
第二部分 会计报表的逆粉饰与识别方法
一、税务检查的基本方法——分析检查方法
二、税务检查的基本方法——账务检查方法
三、税务检查的基本方法——综合运用 发现问题的切入点
四、注意查处利用往来科目逃税的几种形式
五、跳出就账论账的圈子
第三部分 会计报表涉税分析的基本原理
一、顺查法与逆查法
二、由凭证入手查的基本思路
三、由账户入手查的基本思路
四、由会计报表入手查的基本思路
1．会计报表的特点
2．会计报表的种类与构成
3．会计凭证、会计账簿、会计报表三者的关系
4．如何总会计报表中发现疑点和线索
5．由报表入手查的基本思路
第四部分 利润表解读与涉税分析
一、利润表的阅读基础
二、利润表项目解读
四、利润表检查的基本方法
五、利润表在涉税分析中的应用
（一）总体分析
1．分析收入和支出项目内容的真实性
2．根据财务资料间的勾稽关系，审核财务成果的正确性
3．分析表内各项目内容，确定检查重点
4．分析利润总额
（二）具体项目分析
（三）利润表在涉税分析中的作用
（四）利润表的涉税分析
第五部分 资产负债表解读与涉税分析
一、资产负债表阅读基础
1．资产负债表的性质、作用
2．资产负债表的结构和项目排列顺序
3．资产负债表的填列规则
4．年初数和期末数
5．资产负债表的平衡
二、资产负债表在涉税分析中作用
1．资产负债表在一般财务分析中作用
2．资产负债表在涉税分析中作用
二、资产负债表检查的基本方法：
三、资产负债表的分析：
（一）分析纳税人总体经营情况
（二）报表逻辑分析
（三）相关项目综合分析
（四）具体的报表项目分析：
第六部分 现金流量表解读与涉税分析
一、现金流量表的阅读基础
二、现金流量表项目解读
三、现金流量表在涉税分析中的作用
四、现金流量表涉税分析
五、试论现金流量表中的会计信息在税务稽查中的运用
第七部分 会计报表附注解读与涉税分析
第八部分 财务指标解读与涉税分析
一、偿债能力分析
二、周转能力分析
三、盈利能力
四、税负指标与财务报表相关指标的综合分析
第九部分 账外账与会计报表涉税分析
一、账外账及其成因
二、账外账原理
1．账外账有无规律可循
2．账外账原理
3．账外账的基本形式及原始凭证的处理
三、会计报表中“账外账”的涉税分析
1．财务账与“账外账”的关系
2．会计报表中“账外账”是否可能存在的分析方法
3．会计报表中“账外账”分析应注意的问题
四、“账外账”的检查方法
1．充分做好检查前准备（综合分析）
2．突击检查法---防止有时间转移资产
3．逻辑推理分析法（消耗量/产量/销量）
4．对异常情况进行分析
5．影射量分析法
6．发票审查法
7．账证检查（ “一条主线、四个切入点” 围绕资金流向进行分析
8．外围追踪调查法（外围查证）
9．政策攻心
10．异常情况分析法 |
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