授课时间：2026年10月22日东营、10月23日淄博
课程对象：财务经理、税务经理、财务主管、税务专员等财务人员
培训费用：1380元/人（含培训、教材、午餐、茶歇等）
课程背景：
第四季度是企业全年利润定局与次年税负基数的关键窗口期。Q4的利润规划不是“年底做账”，而是基于全年经营数据的主动预判与合规调整。在金税四期“以数治税”的监管环境下，企业财务需要在利润预测、折旧与加计扣除政策运用、关联交易定价合规、年末成本确认等环节进行系统性规划，既合法降低税负，又避免因操作不当引发稽查风险。本课程聚焦Q4特有的实操场景，结合石化等行业案例，帮助财务人员掌握年末税负优化的关键工具与合规边界。

课程收益：
通过本课程的学习，学员能够建立第四季度利润与税负的预测模型，掌握固定资产加速折旧、研发费加计扣除等政策的年末运用时机，厘清关联交易定价的合规边界与利润转移风险，规范年末发票管理与成本确认操作，并通过石化行业案例理解行业性税负优化的实操路径。

授课老师：林老师
财务管理实战专家、管理学博士、硕士生导师。
畅销书《初创公司财务管理》作者、注册会计师、税务师、美国注册管理会计师、国际注册内部审计师、注册法务会计师、厦门市高级会计人才信息库成员。
多家大型企业及行业协会常年财务顾问、具备深圳证券交易所独立董事、董事会秘书资格、福建省人文社科研究基地-财务与审计研究中心研究员。
10年财务管理与咨询服务经验：具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验，他结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。
8年高校及培训经验：多年来林老师为多家院校及企业培训及财务辅导，擅长运用财务思维解读企业运作，曾为厦门通讯企业、金融企业、互联网企业、媒体单位、制造企业、事业单位、培训机构等授课
林老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，形成了他严谨、清晰、实用、生动的授课风格；将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体。课程深入浅出，风格新颖、活跃，视角独到，内容充实缜密，一贯受到学员的高度赞扬。

课程大纲：

第一讲：第四季度利润预测与税负测算模型

一、Q4利润预测：从“事后算账”到“主动规划”

1、Q4利润预测的逻辑起点：全年收入、成本、费用的滚动预测

2、利润预测的核心工具：量本利分析与利润敏感性模型

案例实操：利用Q1-Q3实际数据，搭建Q4利润预测表

二、税负测算模型：把“税”算在业务前面

1、企业所得税年度预缴与汇算清缴的衔接逻辑

2、Q4税负测算的核心变量：应纳税所得额的动态预估

案例实操：基于利润预测结果，搭建Q4企业所得税测算模型

3、增值税税负的年末测算与进销项匹配管理

4、税负率异常的预警线判断：如何避免被税务“秒查”

三、Q4利润规划的时间窗口管理

1、12月31日不是终点：汇算清缴前可追溯调整的项目清单

2、年末“窗口期”政策红利盘点：哪些政策必须在Q4完成

第二讲：年末政策“窗口期”的精准运用

一、固定资产加速折旧政策的年末运用

1、现行加速折旧政策梳理：500万元以下一次性扣除、缩短折旧年限等

2、政策依据：财政部 税务总局公告2023年第37号（执行至2027年底）

3、Q4新购设备如何选择一次性扣除或加速折旧

4、加速折旧与研发费用加计扣除的叠加运用

核心规则：已享受加速折旧的研发设备，按税前扣除的折旧部分计算加计扣除

案例实操：某企业Q4购入300万元研发设备，一次性扣除+加计扣除如何实现双重节税

5、年末固定资产盘点的税务影响：报废、处置的亏损确认

二、研发费用加计扣除的年末“冲刺”与备查资料

1、研发费用加计扣除最新政策要点（100%加计扣除的适用范围）

2、Q4必须完成的研发费用归集与辅助账整理

案例实操：研发人员人工费用、材料费用的归集边界与分摊方法

3、研发活动判定：哪些“伪研发”会被税务否定

4、备查资料清单与完整性要求：Q4是最后的补漏窗口

三、小型微利企业优惠的年末利润调节

1、小型微利企业认定标准与临界点利润控制

2、年末利润调节手段的合规边界

第三讲：关联交易定价与利润转移的合规边界

一、关联交易转让定价的基本逻辑与合规要求

1、独立交易原则：关联交易定价的“宪法级”原则

2、关联交易定价方法选择：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法等

3、功能风险匹配：利润水平必须与承担的功能、风险相匹配

二、常见关联交易类型的合规风险

1、关联购销：如何避免“高进低出”被认定为利润转移

案例：某制造型子公司长期关联采购高价、关联销售低价，被税务机关运用再2、销售价格法调整补税

3、关联服务费：集团管理费、咨询费的真实性与合理性

案例：某公司列支“集团战略管理费”但无法提供服务记录，被调增应纳税所得额

4、特许权使用费：向“空壳”关联方支付商标费、技术费的特别纳税调整风险

三、年末关联交易定价的合规自查要点

1、Q4关联交易合同与定价的年度复核

2、同期资料准备的最后时限与内容要求

3、关联交易定价不合规的后果：补税+利息+信用影响

第四讲：年末发票管理与成本确认的实操要点

一、年末发票管理的“生死线”

1、税前扣除凭证的“三性”要求：真实性、合法性、关联性

2、跨年发票的处理规则

3、核心原则：权责发生制+汇算清缴前取得凭证（次年5月31日前）

案例实操：12月已发生但发票次年1月到账的费用如何处理

4、年末发票清理清单：应取未取的发票如何补救

二、成本费用的年末确认与暂估入账

1、存货、固定资产已入库未收到发票的暂估入账规则

2、预提费用与应付账款的年末清理：哪些可以预提，哪些不能

3、年末成本确认的常见风险点

4、虚列人工费用的稽查后果及正确操作

5、无票支出的替代方案与合规边界

三、石化行业特有的税负优化案例

1、石化行业产业链布局与税负优化逻辑

案例：某炼化企业借助海南自贸港政策，享受15%企业所得税减免超6亿元，2、打通进口丙烷加工增值30%免关税流程

3、石化行业常见税负优化路径

4、产业链上下游协同与税收优惠叠加运用

5、固定资产投资密集行业的折旧政策最大化运用

6、石化行业特有的涉税风险提示

7、变票销售、虚开增值税专用发票的风险边界

8、成品油消费税的合规管理要点

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