【培训时间】2026年11月19-20日 成都市（课前一周发具体报道通知）
【收费标准】2380元/人（培训、咨询、录音、课件、税费等）
【培训对象】
1.企业老板+财务高管+人事HR主管；人事部长、财务主管、税务主管，人事主管、法务主管等；
2.会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士；

【课程背景】

2026年是"十五五"开局之年，也是税务领域改革密集落地的关键年份。这一年，三件大事同时发生：《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，增值税征管进入法治化新阶段；税收征管法在时隔25年后启动全面大修，国务院常务会议已原则通过修订草案并提请全国人大常委会审议；税务部门深入实施数字化转型条件下的税费征管"强基工程"，按照"三年左右时间推动税费征管基础全面夯实"的总体安排，2026年进入"规范之年"。

一端是"强基工程"以优化税费申报管理为切入口，构建"以基层日常税费源管理为基础、以分类分级风险管理为导向"的征管新模式；另一端是税务机关依托"八横三纵"全景数据监控网络，实现全税种、全链条的数据贯通与"申报即关联、异常即预警"。

企业年终关账与财务决算已不再是单纯的会计核算动作，而是决定次年汇算清缴质量、决定涉税风险能否提前化解的战略节点。与此同时，企业收入确认的时点判断、成本费用的税前扣除、资产损失的证据链管理、税收优惠的适用条件核验，在数字化征管下被逐一穿透式比对。年终关账一旦出现"账—表—票—合同"链条断裂，极易在次年汇缴中被系统预警并引发稽查。

本课程立足2026年最新征管态势与政策环境，以"关账—决算—调整—补救"为主线，帮助企业财务负责人在年终关键窗口完成风险自检、调整到位、补救及时。

【课程收益】

1.读懂2026年"强基工程"与智慧税务监管逻辑，掌握"八横三纵"数据比对规则，理解申报质量评价指标下的自查自纠路径；

2.掌握2026年年终关账的标准动作与时间节点，做到"账—表—票—合同"四维交叉核对一致，为次年的汇算清缴打好基础；

3.系统梳理2026年企业所得税新政策、延续政策与到期政策，准确判断政策适用的时间节点与衔接规则；

4.掌握财务决算中的重点账项调整、跨期事项处理与会计—税法差异的纳税调整方法；

5.针对重大涉税事项（收入时点、成本扣除、资产损失、税收优惠、关联交易、股权与重组）建立"识别—调整—补救"的闭环处置能力；

6.掌握稽查风险应对与税务争议救济的新工具，包括税收征管法修订草案下的纳税人权利保护、涉税证据链构建与沟通策略。

【主讲专家】王新

——注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、国际注册内审师，

——20余年企业财税管理实务经验，曾任大型外资企业、民营企业财务经理、财务总监，现为多家国资委企业、上市公司、大型民营企业常年综合财税咨询顾问；

——被学员誉为“行走的财税库”“税法活字典”，授课风趣幽默、案例鲜活，直击企业痛点，深受学员好评！

【课程大纲】

第一单元、2026年征管新态势与年终关账的战略定位（1.5小时）

本单元案例：某企业因增值税销售额与企业所得税收入差异超预警值，被系统自动推送风险疑点，牵出跨年度收入确认问题。

一、2026年"强基工程"：从开局破题到规范之年

1."强基工程"总体方案解读：16方面52条168项强基措施的核心逻辑；

2.三大破题切口：纳税申报管理、政策适用管理、涉税信息获取应用；

3.征管新模式："以基层日常税费源管理为基础、以分类分级风险管理为导向"

4.广东、山东等地试点：申报智能自检、申报质量评价指标、基础事项网格管

5.三年三步走：2025开局破题—2026规范之年—2027全面夯实，企业的应对

二、"八横三纵"全景数据监控网络下的企业画像

1."八横"：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、房产税、土地使用税、印花税及社保费、残保金、工会经费的全税种数据贯通；

2."三纵"：税务、人社、医保三方数据的纵向贯通；

3.关键比对规则：跨税种联合比对差异率的预警逻辑（增值税销售额与企业所得税收入、工资总额与个税申报额及社保缴费基数）；

4.全电发票全面推广下的"以数治税"：发票流、资金流、合同流、货物流的穿透比对；

5.风险责任穿透："一案双查、双罚"机制下实际控制人、法定代表人、财务负责人、办税人员的责任边界。

三、年终关账与财务决算的"窗口价值"

1.年终关账的三道关口：账实相符、账证相符、账税相符；

2.关账质量决定汇缴质量：为什么"次年汇缴的问题，答案在年终"；

3.财务决算报告与纳税申报的衔接关系；

4.2026年关账工作的时间表与任务清单；

5.现场演练：编制本企业"年终关账风险自查清单"。

第二单元、年终关账的标准动作与"四维交叉核对"（1.5小时）

本单元案例：一张不合规发票引发的连锁风险——从费用扣除被否到成本核算重建

一、关账前的准备工作

1.全面清查资产、核实债务：货币资金、应收应付、存货、固定资产；

2.往来款项专项清理：三年以上应付未付款项的收入确认问题；

3.全年度税费"体检"：各税种的申报口径与实缴情况比对；

4.会计档案与电子会计档案的归档准备。

二、账表核对：财务报表内部的勾稽关系校验

1.资产负债表、利润表、现金流量表三表勾稽；

2.利润总额与纳税申报表主表的一致性要求；

3.资产总额、营业收入与基础信息表的口径核对；

4.高频校验点：职工薪酬账载金额、资产减值准备金与主表的对应关系。

三、票表比对：发票数据与申报数据的交叉验证

1.销项发票与收入申报的匹配度分析；  2.数电发票时代下发票风险的新形态；

3.进项发票与成本费用扣除的匹配性核查；

4.票据双扣问题：增值税与所得税双口径的合规处理。

四、合同核查：从合同条款反推税务处理

1.收入类合同：收入确认时点与结算方式的税务处理；

2.成本费用类合同：费用性质判定与扣除凭证管理；

3.特殊条款：包税条款、违约金条款、赞助条款的税务处理；

4.合同、发票、资金、业务的"四流一致"证据链构建。

五、趋势与结构分析：从财务数据中发现风险信号

1.收入、成本、费用的年度趋势分析；  2.毛利率、费用率的异常波动识别；

3.存货周转率、应收账龄结构分析；

现场演练：运用"四维交叉核对法"对本企业一个业务循环做全面体检。

第三单元、年终财务决算与重点账项调整（1.5小时）

本单元案例：跨年度暂估入账的税务风险——某企业因暂估科目处理不当被定性偷税并处罚款。

一、财务决算的准备与编制

1.决算前的工作底稿准备与账项清理；

2.年终资产清查与减值测试；

3.会计政策、会计估计的年度复核；

4.财务报表附注的重点披露事项。

二、跨期事项的会计与税务处理

1.资产负债表日后事项：调整事项与非调整事项的区分；

2.资产负债表日后退货的收入冲减与税务处理；

3.暂估入账的成本结转与发票取得的时间要求；

4.预提费用的税前扣除条件与跨期处理；

5.跨年度租金、利息、劳务费的收入费用归属期判定。

三、会计与税法差异的纳税调整

1.收入类差异：视同销售、未按权责发生制确认收入；

2.扣除类差异：职工薪酬、业务招待费、广告宣传费、公益性捐赠；

3.资产类差异：折旧摊销、资产减值准备、资产损失；

4.纳税调整台账的建立与年度结转。

四、2026年会计处理新变化对决算的影响

1.数据资源入表的规范化推进：成本计量、资本化边界与减值测试；

2.收入准则中"主要责任人"判断对总额法/净额法的影响；

3.长期股权投资简化处理与实务应用；  4.财务报表列报调整对利润表结构影响

第四单元、年终关账中的重点科目风险排查（1.5小时）

本单元案例：某企业"私车公用""公款私用"混合列支，发票、油卡、车辆权属信息不匹配，被稽查补税并加收滞纳金。

一、收入类科目风险排查

1.违约金收入、政府补助收入的确认时点；

2.租金收入的跨期确认与税会差异；

3.确实无法支付款项的收入转出；

4.视同销售收入的各税种口径一致性。

二、成本费用类科目风险排查

1.工资薪金列支规范：临时工、劳务派遣、离职补偿；

2.会议费、咨询费、服务费等大额费用仅凭一张发票入账的风险；

3.手续费与佣金支出的限额扣除与凭证要求；

4."私车公用""公款私用"的费用列支风险；

5.收益性支出与资本性支出的界限划分。

三、资产类科目风险排查

1.大额装修费的资本化与费用化判断；

2.固定资产改扩建与折旧年限调整；

3.无发票固定资产计提折旧的税前扣除争议；

4.资产损失的证据清单与专项申报。

四、往来与权益类科目风险排查

1.其他应收款、其他应付款的长期挂账风险；

2.股东借款的个税与企业所得税连带风险；

3.未分配利润长期不分配的税务关注点；

4.资金池、内部资金往来的关联交易定价问题。

第五单元、2026年企业所得税新政盘点与政策适用（1.5小时）

本单元案例：某企业因未及时适用延续的优惠政策，且对跨期衔接规则理解偏差，导致多缴与少缴并存。

一、长期制度性政策：稳定适用的基本盘

1.研发费用加计扣除：未形成无形资产按100%加计扣除、形成无形资产按200%摊销；

2.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；

3.高新技术企业与科技型中小企业亏损结转年限延长至10年；

4.集成电路与工业母机企业研发费用120%加计扣除（2023—2027年）；

5.企业投入基础研究支出的据实扣除与100%加计扣除。

二、延续至2027年底的阶段性政策

1.小型微利企业：减按25%计入应纳税所得额、按20%税率缴纳（实际税负5%），且年度应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标须同时达标；

2.设备器具一次性税前扣除：2024年1月1日至2027年12月31日新购进单位价值不超过500万元的设备器具；

3.广告费和业务宣传费税前扣除：一般行业15%，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）30%，烟草广告费一律不得扣除（财政部 税务总局公告2025年第16号，2026年1月1日起执行）；

4.先进制造业增值税加计抵减5%（2023—2027年）；

5."六税两费"减半征收：小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户；

6.小微企业、个体工商户税费优惠政策"申报即享"的实务要点。

三、2026年新变化与新衔接

1.《增值税法》及实施条例施行对收入确认、进项抵扣、纳税人登记的影响；

2.增值税征收率与抵扣规则调整对企业所得税收入口径的连带影响；

3.研发费用加计扣除享受时点优化：7月预缴可享受上半年研发费用、10月预缴可享受前三季度；

4.优惠政策的"事前判定"逻辑：从"事后备案"到"自行判别、申报享受、资料留存备查"。

四、政策适用的时点与衔接风险

1.政策到期的"临界年"处理：2027年底到期政策的跨期适用；

2.优惠资格年度与纳税年度的区分（高新证书到期当年能否适用15%税率）；

3.优惠叠加与不可叠加判断规则；     4.未留存备查资料被追缴优惠风险与补救

第六单元、收入确认与成本费用的重大调整（1.5小时）

本单元案例：某企业跨年度预收租金与股权转让收入确认时点判断错误，被调整应纳税所得额并加收税款迟纳金。

一、收入确认时点的重大调整

1.会计准则、增值税、企业所得税三口径收入确认标准的差异比对；

2.买一赠一等组合销售的税务处理； 3.政策性搬迁收入的税务处理与专项管理

4.权益性投资收益与股权转让收入的确认时点；

5.政府财政性资金的收入时间确认与不征税收入条件（财税〔2011〕70号三项条件）；

二、税前扣除项目的高频争议调整

1.工资薪金及"三项费用"的扣除基数与限额；

2.商业保险费、竞业补偿金的税前扣除；

3.母子公司之间提供服务的费用分摊与关联定价；

4.公益性捐赠的扣除限额、结转与凭证要求；

5.税收滞纳金、罚款支出的纳税调增处理。

三、税前扣除凭证的合规管理

1.税前扣除凭证的取得原则与种类；

2.不合规发票的补救路径与时间要求；

3.分割单、境外出支凭证的适用情形; 

4.应取得而未取得发票的正确处理方式

四、结构调整类事项

1.固定资产加速折旧与一次性扣除的选择；

2.存货计价方法变更的影响；

3.长期股权投资的核算方法选择；

4.亏损弥补的结构性安排与限制。

第七单元、重大涉税事项的专项调整（1.5小时）

本单元案例：某集团通过"税收洼地"与关联交易安排规避税负，被税务机关按独立交易原则调整并补税。

一、关联交易与反避税

1.独立交易原则的实务适用与定价方法；

2.关联资金往来（无偿借贷）的增值税与企业所得税处理；

3.关联企业广告费和业务宣传费分摊协议的应用；

4.一般反避税条款的适用逻辑："不具有合理商业目的的安排"。

二、股权与资本交易

1.自然人股权转让的税务处理与六大争议  2.代持股还原的涉税风险与路径选择

3.法人股权转让与股权划转（特殊性税务处理）的适用条件；

4.有限合伙企业"股票非交易过户"的税务风险。

三、企业重组与资产处置

1.企业重组的特殊性税务处理：五大条件的核查要点；

2.资产（股权）划转的税务与会计处理

3.政策性搬迁与处置收入的税务管理

4.企业注销清算的所得税处理与股东收回资产的税务问题。

四、税收优惠资格的维护与复查

1.高新资格复审：研发费用归集、科技人员比例、知识产权；

2.优惠资格条件变化的追溯调整风险；

3.错误享受优惠的更正与补救；

4.优惠事项的台账化、留痕化管理

第八单元、稽查风险应对与重大涉税事项补救（1.5小时）

本单元案例：某企业因资金流水异常与发票品名不符被稽查，通过规范的证据链与沟通策略实现争议化解。

一、数字化稽查的运行逻辑

1.风险识别的数据来源与指标模型；

2.风险任务的分类分级应对：提示提醒、纳税评估、税务稽查；

3.重点领域监管：虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠、成品油、医美、网红明星等领域；

4.八部门联合打击工作机制与"以案说税、以案示警、以案促治"。

二、税收征管法修订草案下的新变化

1.全面大修的核心内容：时隔25年的制度重塑；

2.纳税人权利救济的重大修改:取消行政复议"清税前置"，可直接申请行政复议

3."偷税"改为"逃税"、骗享优惠首次写入逃税内容；

4.涉税信息共享法定化：税务机关可依法查询身份、账户、资金、资产、进出口信息；

5.反避税制度扩张：关联交易从企业间扩大至企业—个人、个人—个人；

6.税款"滞纳金"改为"税款迟纳金"及不予、免予加收情形；

7.责任穿透：出境限制对象扩大、出借账户方的行政责任。

三、重大涉税事项的补救策略

1.自查自纠与主动更正：申报质量评价指标下的自查路径；

2.补充申报、更正申报的操作要点与风险控制；

3.涉税证据链构建：从"四流一致"到"一户一群"等新证据形态；

4.与税务机关的沟通技巧：事实呈现、法律适用、程序权利；

5.税务争议救济路径：陈述申辩、听证、行政复议、行政诉讼；

现场咨询答疑

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